La Maison Blanche examine la proposition de l'IRS : les citoyens américains détenant des actifs de chiffrement à l'étranger feront face à un suivi fiscal complet.

La Maison Blanche américaine a lancé en novembre 2025 une procédure d'examen de la proposition du ministère des Finances, qui autoriserait l'IRS à suivre et à taxer les avoirs en Cryptoactifs des citoyens américains à l'étranger. Cette initiative marque un pas clé des États-Unis vers l'adoption d'un cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF), élaboré par l'OCDE en 2022, visant à réaliser l'échange automatique d'informations sur les comptes cryptographiques transfrontaliers.

Si la proposition est approuvée, les États-Unis rejoindront des pays comme le Royaume-Uni, la France et le Japon, demandant aux custodians étrangers de rapporter les informations sur les actifs Cryptoactifs des citoyens américains à l'IRS. Le plan mondial devrait être lancé en 2027.

Détails du cadre CARF et progrès de sa mise en œuvre mondiale

Le cadre de rapport sur les actifs cryptographiques (CARF) a été conçu par l'OCDE en 2022 comme une norme internationale pour faire face à la transparence fiscale des actifs numériques, exigeant que les plateformes d'échange de cryptoactifs, les dépositaires et les intermédiaires rapportent automatiquement les informations sur les comptes clients et les historiques de transactions. Le cadre couvre les cryptoactifs, les stablecoins, les jetons dérivés ainsi que certains NFT, et les rapports incluent les soldes de compte, les historiques de transactions et l'identification des bénéficiaires.

D'ici novembre 2025, 48 pays se sont engagés à mettre en œuvre le CARF, dont des pays développés tels que le Royaume-Uni, la France, l'Allemagne et le Japon ont déjà finalisé les procédures législatives. Des hubs de chiffrement comme Singapour et les Émirats arabes unis ont également rejoint ce cadre de manière inattendue. Les États-Unis, en tant que plus grand marché de chiffrement au monde, adopter le CARF renforcera considérablement l'efficacité mondiale du cadre, et il est prévu qu'à son fonctionnement complet en 2027, cela couvrira 85 % du volume des transactions de chiffrement dans le monde.

Évolution de la politique fiscale américaine et réglementation des cryptoactifs

La réforme fiscale promue par le gouvernement Trump prolonge la tendance à renforcer la réglementation sur les actifs numériques. Selon les détails de la proposition, les États-Unis adopteront un modèle de déclaration similaire à celui de la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA), exigeant que tous les prestataires de services cryptographiques étrangers soumettent les informations des comptes des citoyens américains à l'IRS.

Ce modèle de “FATCA pour Crypto” devrait affecter environ 53 millions d'investisseurs en cryptoactifs américains, dont on estime de manière conservatrice que 12 millions détiennent des jetons cryptographiques à l'étranger. L'IRS a mis à jour le formulaire 1040 en août 2025, en indiquant pour la première fois les “actifs numériques” comme un élément de déclaration distinct et exigeant que les contribuables divulguent s'ils ont effectué des transactions via des plateformes étrangères.

En même temps, le projet de loi sur la clarification de la fiscalité des actifs numériques proposé par les membres des deux partis progresse au Congrès, visant à fournir des directives claires pour des scénarios fiscaux complexes tels que les récompenses de staking, les airdrops et les hard forks.

Éléments clés de la politique fiscale sur les Cryptoactifs aux États-Unis

• Seuil de déclaration : les soldes des comptes étrangers dépassant 50 000 $ doivent être déclarés automatiquement
• Calendrier de mise en œuvre : période de révision de la Maison Blanche de 90 jours, législation prévue en 2026
• Types d'actifs couverts : Cryptoactifs, stablecoins, droits de protocole DeFi
• Mécanisme de sanction : les comptes non déclarés sont soumis à une amende de 50 % du solde du compte.
• Coordination mondiale : Établir un mécanisme d'échange automatique d'informations avec 48 pays

Impact de l'industrie des Cryptoactifs et défis de conformité

La mise en œuvre de la CARF imposera un fardeau de conformité significatif aux fournisseurs de services de chiffrement. Les bourses mondiales devraient investir en moyenne 1,8 million de dollars pour mettre à niveau leurs systèmes de reporting, tandis que les petites plateformes pourraient faire face à des pressions sur leur survie. Selon les données divulguées par Coinbase, un système de reporting KYC/AML et fiscal entièrement conforme augmentera les coûts opérationnels de 12 à 15 %. Les défis plus complexes se situent dans le domaine de la DeFi : comment définir les “entités soumises à l'obligation de reporting” pose un problème de réglementation.

Le département du Trésor américain a classé dans ses orientations publiées en octobre les protocoles contrôlant les clés privées des utilisateurs ou fournissant des services de garde comme sujets de rapport, mais les protocoles entièrement décentralisés pourraient bénéficier d'une exemption. Les experts fiscaux avertissent que les citoyens américains accédant à des plateformes étrangères via VPN seront soumis à un examen plus strict, l'IRS ayant signé un contrat de 48 millions de dollars avec des entreprises d'analyse de blockchain telles que Chainalysis pour renforcer les capacités de suivi on-chain.

Stratégies d'investissement et conseils de planification fiscale

Face à un renforcement imminent de la régulation fiscale, les investisseurs américains en cryptoactifs doivent immédiatement ajuster leur stratégie d'allocation d'actifs. Il est conseillé aux citoyens détenant des actifs crypto à l'étranger de compléter leur examen de conformité fiscale avant 2026, y compris une évaluation précise de la valeur marchande de tous les portefeuilles en chaîne et des positions DeFi. Les experts fiscaux recommandent d'adopter une stratégie en couches : conserver les actifs liquides sur des échanges américains conformes, tandis que les actifs détenus à long terme peuvent être transférés vers des plateformes étrangères permettant des transactions anonymes mais conformes aux exigences de déclaration CARF (comme les échanges agréés en Suisse et à Singapour).

Pour les investisseurs à valeur nette élevée, établir un trust ou une fondation de chiffrement offshore peut offrir des possibilités d'optimisation fiscale, mais il est nécessaire de s'assurer de respecter les exigences de double déclaration de FATCA et CARF. Il convient de noter que les États-Unis ont signé en 2025 des accords de partage d'informations fiscales sur les cryptoactifs avec 22 pays, et tenter de dissimuler des actifs entraînera de graves conséquences juridiques.

Convergence réglementaire mondiale et impact à long terme sur le marché

L'adoption du CARF par les États-Unis marque une nouvelle étape dans la régulation mondiale des cryptoactifs. L'Union européenne a établi un cadre de reporting similaire avec la réglementation MiCA, et les principaux marchés asiatiques suivent de près ; cette convergence réglementaire réduira considérablement l'espace d'arbitrage fiscal.

D'un point de vue structurel du marché, une amélioration de la conformité pourrait accélérer l'afflux de fonds institutionnels - au troisième trimestre 2025, les flux nets d'ETF cryptoactifs atteignent 12 milliards de dollars, un nouveau record historique. Cependant, les protocoles de finance décentralisée pourraient faire face à une isolation géographique, certaines plateformes DeFi ayant déjà commencé à mettre en œuvre des blocages géographiques pour éviter de violer les réglementations américaines. À long terme, un cadre fiscal clair contribuera à la maturation du marché des cryptoactifs, mais pourrait freiner l'enthousiasme des investisseurs de détail, en particulier parmi la jeune génération, où environ 35 % ont déjà utilisé des plateformes étrangères pour éviter les taxes.

Lorsque les tentacules de la réglementation fiscale s'étendent à chaque recoin de la blockchain, l'idéal d'anonymat des cryptoactifs et la réalité de la réglementation cherchent un nouveau point d'équilibre. Les États-Unis poussent à la transparence fiscale mondiale des cryptoactifs, non seulement pour augmenter les recettes fiscales, mais aussi pour la reconnaissance officielle du statut légal de cette nouvelle catégorie d'actifs - dans la tension éternelle entre liberté et conformité, le marché des cryptoactifs entre dans l'âge adulte.

FAQ

Que signifie le cadre CARF pour les investisseurs américains en cryptoactifs ?

Les informations sur les comptes de chiffrement à l'étranger des citoyens américains seront automatiquement partagées avec l'IRS, y compris les soldes des comptes, les relevés de transactions et les revenus, et ceux qui ne déclarent pas seront confrontés à de lourdes amendes et même à des poursuites pénales.

Quand cette proposition pourrait-elle devenir loi ?

La période de révision de la Maison Blanche est généralement de 90 jours. Si approuvé, il sera soumis au Congrès pour législation en 2026, et le plan de mise en œuvre mondiale est prévu pour un lancement complet en 2027.

Quels Cryptoactifs doivent être déclarés ?

La proposition couvre tous les Cryptoactifs, les stablecoins, les jetons dérivés ainsi que certains NFT de grande valeur, y compris les droits de mise dans les protocoles DeFi.

Comment les investisseurs doivent-ils se préparer à faire face aux nouvelles réglementations ?

Il est conseillé de procéder immédiatement à un inventaire de tous les actifs Cryptoactifs à l'étranger, de consulter un conseiller fiscal professionnel, de considérer le transfert des actifs vers une plateforme conforme et de s'assurer de déclarer avec précision les enregistrements de transactions historiques.

Pourquoi les États-Unis promeuvent-ils la réforme fiscale des cryptoactifs en ce moment ?

Le gouvernement Trump vise à combler les lacunes fiscales tout en établissant un cadre réglementaire clair pour les actifs numériques, en accord avec sa direction globale de politique favorable aux chiffrement.