了解「線上稅務扣除」：降低應稅收入的指南

在提交聯邦所得稅申報表時，了解如何降低您的稅務負擔至關重要。「稅前扣除」（above-the-line deductions）是納稅人最強大的工具之一，因為它們直接降低您的調整後總收入（AGI）——用於計算多種其他稅收優惠資格的數字。透過策略性地使用稅前扣除，您可以解鎖額外的稅務節省機會，這些機會可能原本無法獲得。

與其他稅收扣除不同，稅前扣除在計算過程中以不同的方式為您帶來好處。它們在計算的早期階段就被扣除，這意味著它們可以幫助您符合其他具有收入門檻的有價值的扣除額和抵免額的資格。對這些扣除項目越了解越多，您就越能制定有效的稅務規劃策略，並最大限度地降低整體稅負。

為何稅前扣除比你想像中更重要

要理解稅前扣除的威力，首先需要知道「扣除」在稅務上的含義。簡單來說，扣除是一種從您的總收入中扣除的費用，以降低應課稅的收入金額。然而，並非所有扣除方式都相同。

稅前扣除，正式稱為「調整收入」（adjustments to income），是在計算您的AGI之前從您的總收入中扣除的。這個時間點的差異非常重要，因為許多稅收扣除和抵免額都受到AGI門檻的限制。例如，如果您在報稅時逐項列舉扣除，只有超過7.5% AGI的醫療費用才能扣除。

稅前扣除的價值在於：先降低您的AGI，進而降低7.5%的門檻，使更多的醫療費用成為可扣除的項目。

**實例說明：**假設您的總收入為$100,000，且有$7,500的未報銷醫療費用。若沒有稅前扣除，您的醫療費用都不符合扣除資格，因為它們沒有超過$7,500（即7.5%的$100,000）。但如果您申請了$20,000的稅前扣除，您的AGI將降至$80,000。此時，您可以扣除超過$6,000（7.5%的$80,000）的醫療費用——也就是說，您的$1,500醫療費用變成可扣除項目。

常見的稅前扣除類別

您可以在聯邦稅表的Schedule 1第II部分申報稅前扣除。這些調整涵蓋多種情況：

與就業相關的扣除：

• 教育工作者最多$250的未報銷課堂費用
• 軍事預備役、表演藝術家和政府官員的業務費用

退休與健康儲蓄：

• 參與健康儲蓄帳戶（HSA）的供款
• 自僱退休計劃（SEP、SIMPLE及合格計劃）的供款
• 傳統IRA的供款
• 自僱人士支付的健康保險費用

其他常見扣除：

• 自僱稅的可扣除部分
• 提早提款罰款
• 贍養費（適用於2018年12月31日之前的離婚協議）
• 最多$2,500的學生貸款利息
• 參與Archer醫療儲蓄帳戶（MSA）的供款
• 軍人搬家費用

**特殊慈善扣除選項：**自2020年稅務申報起，納稅人可以選擇將某些慈善捐款列為稅前扣除。在2020年CARES法案下，該扣除額上限為每份申報表$300。2021年，國會將此上限提高到單身申報者$300，已婚共同申報者$600。然而，這個選項比逐項列舉慈善捐款更受限制——僅適用於現金、支票、借記卡、信用卡或電子轉帳的捐款。非現金捐贈如衣物或家庭用品則不符合資格。

有關每個稅前扣除類別的完整細節和具體規則，請參閱官方IRS Form 1040說明。

稅前扣除與逐項扣除的比較

了解何時使用稅前扣除與逐項扣除，需明白兩者的運作方式。下方的扣除是在計算AGI後申報的。納稅人可以選擇申報標準扣除（由IRS根據申報身份設定的固定金額）或逐項列舉扣除。

大約90%的納稅人選擇申報標準扣除，而非逐項列舉。2021年的標準扣除額為：

• 單身申報者和分開申報的已婚人士：$12,550
• 家庭戶主：$18,800
• 已婚共同申報：$25,100

但如果您的逐項扣除額較高，則建議在Schedule A上逐項列舉。若您的總逐項扣除超過您的標準扣除額，則應選擇逐項列舉。

常見逐項扣除包括：

• 超過AGI的7.5%的醫療費用
• 最多$10,000的州與地方稅（房產稅和所得稅，或州/地方銷售稅）
• 最高$750,000的房貸利息
• 慈善捐款
• 因聯邦宣布災害而產生的損失

其他較少使用的逐項扣除還包括：賭博損失、可攤銷的債券溢價，以及殘障人士的工作相關支出（如工作協助、專用交通工具或醫療設備）。

詳情請參閱IRS Schedule A的官方說明。

提升稅務優惠的智慧策略

稅前扣除與逐項扣除的最大差異在於它們對AGI計算的影響。由於稅前扣除較早被扣除，它們可以產生連鎖效應：不僅降低您的應課稅收入，也降低了影響其他稅收優惠資格的AGI門檻。

這使得稅前扣除對於擁有多項潛在扣除和抵免的納稅人尤其有價值。最大化這些早期扣除，能在整份稅表中產生乘數效應。

最佳的稅務優化策略是深入了解哪些扣除適用於您的情況，計算每種情境的潛在節稅額，並諮詢專業稅務人士。花時間研讀IRS指引和提前規劃，能大幅降低您的稅款，讓您保留更多收入。