巴西加密貨幣稅務申報綜合指南

本文概述了巴西加密貨幣稅收的關鍵要點。

巴西聯邦稅務局對加密貨幣的定義是什麼？

巴西聯邦稅務局將加密貨幣定義爲“以其自身單位計價的價值的數字表示，其價格可以用本國或外國法定貨幣表示，通過加密和分布式帳本技術進行電子交易，可以作爲一種投資形式、價值轉移工具或服務訪問手段，並不構成法定貨幣。”

投資者的稅務義務是什麼？

巴西的加密貨幣持有人對聯邦稅務局有一定的義務：

• 每月出售加密資產低於R$ 35,000的人無需支付所得稅，但必須在"免稅和非應稅收入"部分報告全年總收益(（如有）)。

• 如果每月銷售額超過 R$ 35,000 並且有利潤，投資者必須繳納所得稅並在“資本利得”部分申報利潤。

• 還需要通知機構關於每月交易超過 R$ 30,000 ( 此規則僅適用於在國家交易所外進行交易的用戶 )。

• 如果每種數字資產的總價值超過R$ 5,000，則在年度所得稅申報中報告數字貨幣的持有情況。

誰需要支付加密貨幣稅？

根據聯邦稅務局的規定，投資者在交易中獲利時，若單月總額超過35,000雷亞爾，必須對加密貨幣繳稅。

然而，從個人的角度來看，所得稅的徵稅僅在加密資產被轉讓時發生，(這是一個用來描述銷售的術語)。實際上，這意味着加密資產價格的簡單波動，如果持有者沒有有效實現任何收益，則不構成所得稅的應稅事件。

收入稅率是多少？

對於加密貨幣有一個累進稅率表，但該規則僅適用於在國家交易所交易的數字貨幣。

收入 - 稅率

最高可達R$ 500萬 - 15% 介於R$ 5千萬和R$ 10千萬之間 - 17.5% 在 R$ 10 百萬和 R$ 30 百萬之間 - 20% 超過R$ 30百萬 - 22.5%

如何繳納所得稅？

根據聯邦稅務局的規定，在巴西實現的加密貨幣收益的稅收徵收必須在交易後一個月的最後一個工作日進行。例如，如果約翰在十月份出售了加密貨幣，他必須在11月30日之前支付R$ 300,000利潤的15%稅款。

此付款是通過聯邦稅收徵收文件(DARF)進行的，用於結清聯邦稅款。DARF可以在Sicalcweb上生成，這是聯邦稅務局的在線系統。需要提供的代碼是4600，指的是資產銷售中的資本收益。

國際交易適用什麼稅？

對於在國際交易所交易的加密貨幣的利潤，稅收規則有所變化。在這種情況下，35,000雷亞爾以下沒有免稅。換句話說，任何賺取的利潤都按15%徵稅。

誰應該報告超過 R$ 30,000 的交易？

在國際交易所或其他沒有巴西居住地的平台上進行操作的人，需要每月向稅務局報告加密貨幣交易，前提是該月的交易金額超過30,000巴西雷亞爾的限額。

在國家交易所進行的操作已經被聲明，因爲所有涉及加密資產的每月交易，無論金額大小，都必須由當地經紀人每月向該機構報告。

此聲明關於超過 R$ 30,000 的月度交易需要在聯邦稅務局的 e-CAC 門戶上提交，在 "徵收與檢查" 和 "附加義務" 指南中。

誰需要申報加密貨幣？

根據稅務局的說法，數字貨幣投資者僅在每種加密貨幣的獲得價值等於或大於 R$ 5,000 時需要報告該價值。

有必要告知加密貨幣的總購置成本，而不是當前市場價值。例如，如果投資者在一月份以 R$ 3,000 購買了 BTC，七月份又購買了 R$ 1,000，十一月份再購買了 R$ 3,000，那麼在所得稅申報中需要報告的金額是 R$ 7,000。

在哪裏申報加密貨幣？

所得稅申報需要直接在聯邦稅務局程序中進行。在這個系統中，納稅人必須在“資產和權利”表單中申報數字貨幣，在“第08組 - 加密資產”中。

如果一個人不繳稅或不申報怎麼辦？

聯邦稅務局對未遵守與提供加密資產相關的信息義務的個人和公司設定了處罰，無論是因遺漏、延遲，還是提供不準確、不完整或錯誤的數據。罰款根據申報人的檔案和違規的性質而有所不同。

除了行政制裁，聯邦稅務局在發現洗錢或隱匿資產等犯罪證據時，可以將信息轉交給聯邦公共檢察院，以便採取適當的法律措施。