Cách khai báo tiền điện tử trong Tờ khai Thuế thu nhập 2024

Cơ quan Thuế Liên bang đã thiết lập các hướng dẫn cụ thể cho việc khai báo tài sản tiền điện tử trong tài liệu "Câu hỏi và Trả lời IRPF 2023". Quy tắc dẫn đầu xác định rằng cần phải khai báo khi việc mua lại một hoặc nhiều loại tài sản tiền điện tử đạt hoặc vượt quá R$ 5.000,00.

Thời gian nộp Tờ khai Thuế thu nhập Cá nhân năm 2024 bắt đầu vào ngày 15/03/2024. Nhiều nhà đầu tư sẽ cần phải đưa tài sản tiền điện tử của họ vào tờ khai này. Trước tiên, điều quan trọng là nhà đầu tư cá nhân phải kiểm tra xem có cần báo cáo tài sản tiền điện tử của mình trong tờ khai năm nay hay không.

Tiêu chí để khai báo tài sản tiền điện tử

Cơ quan Thuế Liên bang đã thiết lập các tiêu chí cho việc khai báo tài sản tiền điện tử:

"Mặc dù tài sản tiền điện tử không được coi là tiền tệ hợp pháp theo luật hiện hành, nhưng chúng có thể được coi là tài sản chịu thuế thu nhập vốn. Chúng phải được khai báo theo giá trị mua lại trong Tờ khai Tài sản và Quyền (Nhóm 08 – Tài sản tiền điện tử), sử dụng các mã cụ thể (01, 02, 03, 10 và 99), khi giá trị mua lại của mỗi loại tài sản tiền điện tử bằng hoặc lớn hơn 5.000,00 R$."

Theo hướng dẫn của Cục thuế, điều kiện đầu tiên để khai báo tài sản tiền điện tử là mua lại một hoặc nhiều loại tổng cộng R$ 5.000,00 hoặc nhiều hơn.

Tóm lại, khi mua lại 5.000,00 R$ hoặc hơn vào một loại tài sản tiền điện tử nhất định, nhà đầu tư phải khai báo tất cả các tài sản mà họ sở hữu.

Cần lưu ý rằng nghĩa vụ này chỉ áp dụng nếu nhà đầu tư đã đáp ứng các tiêu chí chung về nghĩa vụ khai báo thuế thu nhập. Việc chỉ sở hữu tài sản tiền điện tử không tự động dẫn đến việc cần phải nộp tờ khai.

Ngoài ra, cũng bắt buộc phải khai báo các tài sản tiền điện tử nếu nhà đầu tư đã thực hiện việc nộp thuế trên Lợi nhuận Vốn trong bất kỳ tháng nào của năm trước (2023) phát sinh từ các giao dịch với tài sản tiền điện tử.

Quy trình khai báo tài sản tiền điện tử

Trong khai báo thuế thu nhập, nhà đầu tư phải thông báo các dữ liệu sau về tài sản tiền điện tử của mình:

• Tên tài sản tiền điện tử
• Số lượng (bao gồm tất cả các chữ số thập phân)
• Địa điểm lưu ký (Tên và CNPJ của tổ chức hoặc thông tin về lưu ký riêng )
• Giá mua lại ( trong trường tương ứng với 31/12/2023, không trong trường Phân loại)

Để ghi lại những thông tin này, nhà đầu tư phải truy cập phần "Tài sản và Quyền" trong chương trình IRPF 2024.

Sau đó, bạn phải chọn "Nhóm 8", dành cho việc khai báo tài sản tiền điện tử.

Cần phải khai báo mỗi tài sản tiền điện tử một cách riêng biệt.

Ví dụ, nếu một nhà đầu tư sở hữu BTC, ETH và SOL, họ sẽ phải điền ba mẫu đơn khác nhau trong tab "Tài sản và Quyền", một cho mỗi tài sản.

Chúng ta hãy minh họa bằng một ví dụ giả thuyết về cách thức tuyên bố tài sản ETH – Ethereum:

Trong phần "Phân loại", chúng tôi đã bao gồm các thông tin sau:

• Tên gọi của tài sản tiền điện tử
• Số lượng ( với tất cả các chữ số thập phân )
• Địa điểm lưu ký (Tên và CNPJ của thực thể hoặc thông tin lưu ký riêng )

Trong mục "Tình trạng vào ngày 31/12/2023", cần thông báo "giá mua lại" của ETH:

Vì vậy, trong lĩnh vực "Tình trạng vào ngày 31/12/2023", chúng tôi đã bao gồm:

• Giá trị mua lại ( trong trường này, không phải trong trường "Diễn giải" )

Trong ví dụ được đưa ra, nhà đầu tư giả định đã mua lại 1,2345 ETH với giá 5.000,00 R$ chỉ trong năm 2023.

Nếu nhà đầu tư đã sở hữu tài sản này trước đó, cần phải bao gồm trong "Tình trạng vào ngày 31/12/2022" giá trị mua lại của tài sản tiền điện tử này.

Hãy nhớ: Giá trị mua lại tương ứng với số tiền đã trả khi mua tài sản tiền điện tử.

Để tự lưu giữ trong ví không có CNPJ, chỉ cần thông báo tên của nền tảng tự lưu giữ.

Các hướng dẫn được trình bày trong bài viết này dựa trên thông tin chính thức từ Cục Thuế Liên bang, có sẵn trong tài liệu "Câu hỏi và câu trả lời IRPF 2023".