Luật pháp Ba Lan trong lĩnh vực thuế đối với tiền điện tử bao gồm một số khía cạnh chính, bao gồm thu nhập, thuế thu nhập cá nhân và VAT. Hãy cùng xem xét các điều khoản chính:

Thuế thu nhập

Kể từ năm 2019, lợi nhuận từ các giao dịch tiền điện tử bị đánh thuế như thu nhập từ vốn. Các quy tắc chính như sau:

Thuế suất là 19% trên thu nhập ròng, tức là chênh lệch giữa thu nhập và chi phí không chịu thuế.

Chi phí liên quan đến việc nhận thu nhập bao gồm chi phí mua tiền điện tử, chẳng hạn như trên các sàn giao dịch hoặc tại các điểm đổi. Điều quan trọng là phải giữ lại các tài liệu xác nhận, chẳng hạn như hóa đơn hoặc sao kê giao dịch.

Thiếu khả năng khấu trừ tổn thất của các kỳ trước: các khoản lỗ từ giao dịch tiền điện tử không thể được sử dụng để giảm thu nhập từ các nguồn khác.

Việc khai báo thu nhập từ tiền điện tử được thực hiện trong tờ khai hàng năm PIT-38, mà cần phải nộp trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo sau kỳ tính thuế báo cáo.

Thuế GTGT và tiền điện tử

Theo quyết định của Tòa án châu Âu ( vụ C-264/14), các giao dịch với tiền điện tử không bị đánh thuế VAT, vì chúng được coi là phương tiện thanh toán. Tuy nhiên, điều này chỉ áp dụng cho các giao dịch trao đổi giữa tiền điện tử và tiền fiat.

Thuế trên các giao dịch dân sự

Kể từ năm 2019, nghĩa vụ nộp thuế đối với các giao dịch dân sự khi thực hiện các giao dịch với tiền điện tử đã bị bãi bỏ ở Ba Lan. Trước đây, thuế này gây ra nhiều khó khăn, vì tỷ lệ thuế là 1% giá trị thị trường của mỗi giao dịch, điều này có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế không hợp lý cao.

Đánh thuế khai thác

Doanh thu từ việc khai thác tiền điện tử bị đánh thuế tùy thuộc vào bản chất của hoạt động:

Trong quá trình khai thác tiền điện tử trong khuôn khổ hoạt động kinh doanh, thu nhập sẽ bị đánh thuế theo các quy định chung hoặc theo mức cố định 19%.

Trong trường hợp khai thác cho mục đích cá nhân, thu nhập từ việc bán các loại tiền điện tử đã khai thác sẽ phải chịu thuế.

Yêu cầu về tài liệu

Để tính toán thuế chính xác, cần phải ghi chép các giao dịch với tiền điện tử.

Việc thiếu tài liệu phù hợp có thể dẫn đến những khó khăn trong việc chứng minh chi phí liên quan đến việc kiếm thu nhập, từ đó có thể làm tăng cơ sở tính thuế.

Triển vọng quy định

Hiện nay, tại Ba Lan, đang tiến hành công việc để cải thiện hơn nữa việc điều chỉnh tiền điện tử, bao gồm việc thực hiện chỉ thị của EU MiCA (Thị trường trong Tài sản Tiền điện tử), nhằm mục đích thống nhất việc điều chỉnh thị trường tài sản tiền điện tử ở cấp độ Liên minh Châu Âu.