Hướng dẫn toàn diện về khai báo thuế tiền điện tử ở Brazil

Bài viết này nêu rõ những điểm chính cần nhớ về thuế đối với tiền điện tử ở Brazil.

Tiền điện tử là gì theo Cục Thuế Liên bang Brazil?

Cơ quan Thuế Liên bang Brazil định nghĩa tiền điện tử là "một đại diện kỹ thuật số của giá trị được định giá bằng đơn vị tài khoản riêng của nó, giá của nó có thể được biểu thị bằng tiền tệ quốc gia hoặc ngoại tệ, được giao dịch điện tử bằng cách sử dụng mật mã và công nghệ sổ cái phân tán, có thể được sử dụng như một hình thức đầu tư, công cụ chuyển giao giá trị hoặc để truy cập dịch vụ, và không được coi là tiền hợp pháp."

Nhà đầu tư có nghĩa vụ thuế gì?

Người nắm giữ tiền điện tử ở Brazil có những nghĩa vụ nhất định đối với Cục Thuế Liên bang:

• Những người bán tài sản crypto dưới 35.000 R$ mỗi tháng không phải trả thuế thu nhập nhưng phải báo cáo tổng lợi nhuận ( nếu có) trong suốt năm trong phần "Thu nhập miễn thuế và không chịu thuế."

• Nếu doanh số hàng tháng vượt quá R$ 35,000 và có lợi nhuận, nhà đầu tư phải nộp thuế thu nhập và khai báo lợi nhuận trong mục "Lợi nhuận vốn".

• Cũng cần thông báo cho cơ quan về các giao dịch hàng tháng vượt quá R$ 30,000 ( quy định này chỉ áp dụng cho những người hoạt động bên ngoài các sàn giao dịch quốc gia ).

• Báo cáo việc sở hữu các loại tiền kỹ thuật số trong tờ khai thuế thu nhập hàng năm nếu tổng giá trị của mỗi tài sản kỹ thuật số vượt quá 5.000 R$.

Ai cần phải nộp thuế tiền điện tử?

Các nhà đầu tư phải nộp thuế trên các loại tiền điện tử khi họ thu được lợi nhuận từ các giao dịch mà tổng cộng vượt quá giới hạn R$ 35,000 trong một tháng, theo quy định của Cục Thuế Liên bang.

Tuy nhiên, việc đánh thuế theo thuế thu nhập từ góc độ cá nhân chỉ xảy ra khi tài sản tiền điện tử bị chuyển nhượng (một thuật ngữ được sử dụng để mô tả việc bán ). Trong thực tế, điều này có nghĩa là những biến động đơn thuần trong giá của tài sản tiền điện tử, mà không có sự hiện thực hóa hiệu quả nào về lợi nhuận từ phía người nắm giữ, không cấu thành một sự kiện phải đánh thuế cho mục đích thuế thu nhập.

Mức thuế thu nhập là gì?

Có một bảng thuế lũy tiến cho tiền điện tử, nhưng quy tắc này chỉ áp dụng cho các đồng tiền số được giao dịch trên các sàn giao dịch quốc gia.

Thu nhập - Thuế suất

Lên đến 5 triệu R$ - 15% Giữa R$ 5 triệu và R$ 10 triệu - 17,5% Giữa R$ 10 triệu và R$ 30 triệu - 20% Trên 30 triệu R$ - 22,5%

Làm thế nào để nộp thuế thu nhập?

Theo Cục Thuế Liên bang, việc thu thuế trên lợi nhuận từ tiền mã hóa được thực hiện ở Brazil phải được thực hiện trước ngày làm việc cuối cùng của tháng sau giao dịch. Ví dụ, nếu John bán tiền mã hóa vào tháng Mười, anh ấy sẽ có thời gian đến ngày 30 tháng Mười Một để nộp thuế trên lợi nhuận R$ 300,000, với tỷ lệ thuế là 15%.

Khoản thanh toán này được thực hiện thông qua Tài liệu Thuế Doanh thu Liên bang (DARF), được sử dụng để thanh toán thuế liên bang. DARF có thể được tạo ra trên Sicalcweb, một hệ thống trực tuyến của Cục Doanh thu Liên bang. Mã cần được thông báo là 4600, đề cập đến lợi nhuận vốn từ việc bán tài sản.

Thuế nào áp dụng cho các sàn giao dịch quốc tế?

Đối với lợi nhuận từ tiền điện tử giao dịch trên các sàn giao dịch quốc tế, quy định thuế có sự thay đổi. Trong trường hợp này, không có miễn thuế lên đến R$ 35,000. Nói cách khác, bất kỳ lợi nhuận nào kiếm được đều bị đánh thuế 15%.

Ai nên báo cáo các giao dịch trên R$ 30,000?

Những người hoạt động trên các sàn giao dịch quốc tế hoặc các nền tảng khác không có địa chỉ tại Brazil cần thông báo cho Cục thuế hàng tháng về các giao dịch tiền điện tử, với điều kiện rằng các giá trị vượt quá giới hạn R$ 30.000 trong tháng.

Các hoạt động được thực hiện trên sàn giao dịch quốc gia đã được công bố, vì tất cả các giao dịch hàng tháng liên quan đến tài sản tiền điện tử, bất kể số lượng, đều được báo cáo bắt buộc hàng tháng cho cơ quan bởi các nhà môi giới địa phương.

Tuyên bố này về các giao dịch hàng tháng trên R$ 30,000 cần được nộp trên cổng e-CAC của Cục Thuế Liên bang, trong hướng dẫn "Thu và Kiểm tra" và "Nghĩa vụ Phụ."

Ai cần phải khai báo tiền điện tử?

Theo Cục Thuế, các nhà đầu tư tiền kỹ thuật số chỉ cần báo cáo giá trị nếu việc sở hữu bằng hoặc lớn hơn R$ 5.000 cho mỗi loại tiền điện tử.

Cần thông báo tổng chi phí mua lại tiền điện tử, không phải giá trị thị trường hiện tại. Ví dụ, nếu nhà đầu tư mua R$ 3,000 BTC vào tháng Giêng, cộng thêm R$ 1,000 vào tháng Bảy và thêm R$ 3,000 vào tháng Mười Một, số tiền cần báo cáo trong tờ khai thuế thu nhập là R$ 7,000.

Nơi khai báo tiền điện tử?

Tờ khai thuế thu nhập cần được thực hiện trực tiếp trong chương trình của Cơ quan Thuế Liên bang. Trong hệ thống này, có thể tải xuống từ trang web của cơ quan liên bang, người nộp thuế phải khai báo các loại tiền tệ kỹ thuật số trong mẫu "Tài sản và Quyền", trong "Nhóm 08 - Tài sản tiền điện tử".

Điều gì sẽ xảy ra nếu một người không trả thuế hoặc khai báo?

Cục Thuế Liên bang quy định các hình phạt đối với cá nhân và công ty không tuân thủ các nghĩa vụ liên quan đến việc cung cấp thông tin về tài sản tiền điện tử, cho dù là do thiếu sót, chậm trễ, hay trình bày dữ liệu không chính xác, không đầy đủ hoặc sai lệch. Mức phạt thay đổi tùy thuộc vào hồ sơ của người khai và tính chất của vi phạm.

Ngoài các biện pháp trừng phạt hành chính, Cơ quan Thuế Liên bang có thể chuyển thông tin cho Viện Kiểm sát Liên bang bất cứ khi nào họ xác định được bằng chứng về các tội phạm, chẳng hạn như rửa tiền hoặc giấu tài sản, để các biện pháp pháp lý thích hợp có thể được thực hiện.