Polonya'nın kripto para vergilendirme yasaları, gelir, gelir vergisi ve KDV dahil olmak üzere birkaç ana konuyu kapsamaktadır. Temel hükümleri inceleyelim:

Gelir vergisi

2019'dan bu yana kripto para işlemlerinden elde edilen kazançlar, sermaye geliri olarak vergiye tabidir. Temel kurallar şunlardır:

Vergi oranı, gelirler ile vergiden muaf giderler arasındaki farkın, yani net gelirin %19'udur.

Gelir elde etmeye yönelik giderler, kripto para satın alma masraflarını içerir; örneğin, borsa veya döviz bürolarında. Fatura veya işlem kayıtları gibi belge kanıtlarını saklamak önemlidir.

Geçmiş dönem zararlarının düşülmesi imkanı yok: kripto para işlemlerinden elde edilen zararlar, diğer kaynaklardan elde edilen gelirlerin azaltılmasında kullanılamaz.

Kripto para gelirlerinin beyanı, raporlama vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan'ına kadar verilmesi gereken PIT-38 yıllık beyannamesi ile yapılmaktadır.

KDV ve kripto paralar

Avrupa Mahkemesi'nin ( davası C-264/14) ile alınan karara göre, kripto paralarla yapılan işlemler, bir ödeme aracı olarak değerlendirildiği için KDV'ye tabi değildir. Ancak bu, yalnızca kripto paralar ile fiat para birimleri arasındaki değişim işlemleri için geçerlidir.

Medeni hukuka dayalı işlemler vergisi

2019'dan beri Polonya'da kripto para işlemlerinde medeni hukuk işlemleri için vergi ödeme zorunluluğu kaldırılmıştır. Önceleri bu vergi zorluklara neden oluyordu, çünkü oranı her işlem için piyasa değerinin %1'i idi, bu da haksız yere yüksek vergi yükümlülüklerine yol açabiliyordu.

Madencilik vergilendirmesi

Kripto para madenciliğinden elde edilen gelirler, faaliyet türüne bağlı olarak vergiye tabidir:

Madencilik faaliyetinde bulunduğunuzda, gelir genel hükümler veya sabit %19 oranında vergiye tabidir.

Kişisel amaçlar için madencilik durumunda, çıkarılan kripto paraların sonraki satışıyla elde edilen gelir vergilendirmeye tabidir.

Belge gereksinimleri

Kripto para işlemlerinin doğru bir şekilde hesaplanması için muhasebe yapmak gerekmektedir.

Gerekli belgelerin eksik olması, gelir elde etme ile ilgili giderlerin gerekçelendirilmesinde zorluklara yol açabilir; bu da vergi matrahını artırabilir.

Regülasyonun Perspektifleri

Polonya'da şu anda kripto para düzenlemelerinin daha da geliştirilmesi üzerinde çalışmalar yapılmakta, bu da Avrupa Birliği düzeyinde kripto varlık piyasasının düzenlemelerini birleştirmeyi amaçlayan AB MiCA (Kripto Varlıklar Pazarları) direktifinin uygulanmasını içermektedir.