Brezilya'da Kripto Para Vergi Beyanı için Kapsamlı Rehber

Bu makale, Brezilya'daki kripto para vergilendirmesi ile ilgili hatırlanması gereken ana noktaları özetlemektedir.

Brezilya Federal Gelir İdaresi'ne göre kripto paralar nedir?

Brezilya Federal Gelir İdaresi, bir kripto parayı "kendi muhasebe biriminde tanımlanan, fiyatı yerel veya yabancı egemen para biriminde ifade edilebilen, kriptografi ve dağıtık defter teknolojileri kullanılarak elektronik olarak işlem görebilen, yatırım aracı, değer transfer aracı veya hizmetlere erişim sağlamada kullanılabilen ve yasal ödeme aracı teşkil etmeyen dijital değer temsili" olarak tanımlar.

Yatırımcıların vergi yükümlülükleri nelerdir?

Brezilya'daki kripto para sahiplerinin Federal Gelir Servisi'ne karşı belirli yükümlülükleri vardır:

• Aylık R$ 35,000'in altında kripto varlık satanlar Gelir Vergisi ödemez ancak yıl boyunca "Muaf ve Vergiye Tabi Olmayan Gelir" bölümünde toplam kazançlarını rapor etmelidirler, eğer varsa.

• Aylık satışlar R$ 35,000'i aşar ve kâr varsa, yatırımcı Gelir Vergisi ödemeli ve kârı "Sermaye Kazançları" bölümünde beyan etmelidir.

• Aylık R$ 30,000'ı aşan işlemler hakkında ajansa bilgi vermek de gereklidir (bu kural yalnızca ulusal borsaların dışındaki işlemler için geçerlidir).

• Her bir dijital varlığın toplam değeri 5.000 R$'yi aşarsa, dijital para sahipliğini yıllık Gelir Vergisi beyannamesinde bildirin.

Kimler kripto para vergisi ödemek zorundadır?

Yatırımcılar, Federal Gelir İdaresi kurallarına göre, tek bir ayda toplamda R$ 35,000'ı aşan işlemlerden kazanç sağladıklarında kripto paralara vergi ödemek zorundadırlar.

Ancak, bireyler açısından Gelir Vergisi tarafından vergilendirme, yalnızca kripto varlıkların elden çıkarılması durumunda gerçekleşir (satış terimi olarak kullanılan ). Pratikte, bu, kripto varlığın fiyatındaki yalnızca dalgalanmaların, sahibin herhangi bir kazanç elde etmesi olmaksızın, Gelir Vergisi açısından vergilendirilebilir bir olay teşkil etmediği anlamına gelir.

Gelir Vergisi oranları nelerdir?

Kripto para birimleri için ilerici bir vergi tablosu bulunmaktadır, ancak bu kural yalnızca ulusal borsalarda işlem gören dijital para birimlerine uygulanmaktadır.

Gelir - Vergi Oranları

R$ 5 milyon - %15 5 milyon R$ ile 10 milyon R$ arasında - %17.5 10 milyon R$ ile 30 milyon R$ arasında - %20 30 milyon R$ üzeri - %22,5

Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?

Federal Gelir İdaresi'ne göre, Brezilya'da gerçekleştirilen kripto kazançları üzerindeki vergi tahsilatı işlemin yapıldığı ayı takip eden ayın son iş gününde yapılmalıdır. Örneğin, John Ekim ayında kripto para sattıysa, R$ 300,000'lık kâr üzerinden %15 vergi ödemek için 30 Kasım'a kadar süresi olacaktır.

Bu ödeme, federal vergilerin ödenmesi için kullanılan Federal Gelir Tahsilat Belgesi (DARF) aracılığıyla yapılmaktadır. DARF, Federal Gelir İdaresi'nin çevrimiçi sistemi Sicalcweb üzerinden oluşturulabilir. Bildirilmesi gereken kod 4600'dür ve bu, varlıkların satışından elde edilen sermaye kazançlarına atıfta bulunmaktadır.

Uluslararası borsa işlemlerine hangi vergi uygulanır?

Uluslararası borsalarda işlem gören kripto para birimlerinden elde edilen kazançlar için vergi kuralı değişiyor. Bu durumda, R$ 35,000'a kadar bir muafiyet yoktur. Diğer bir deyişle, elde edilen her kazanç %15 oranında vergilendirilmektedir.

R$ 30,000'dan fazla işlemleri kim rapor etmelidir?

Yurt dışında bulunan borsa veya diğer platformlarda faaliyet gösterenlerin, aylık olarak Gelir İdaresi'ne kripto para işlemleri hakkında bilgi vermeleri gerekmektedir; bu, değerlerin ayda 30.000 R$ sınırını aşması durumunda geçerlidir.

Ulusal borsada gerçekleştirilen işlemler zaten duyurulmuştur, çünkü yerel brokerlar tarafından her ay, miktarına bakılmaksızın, kripto varlıkları içeren tüm aylık işlemler zorunlu olarak ajansa bildirilmiştir.

Bu R$ 30,000 üzerindeki aylık işlemlerle ilgili beyan, Federal Gelir'in e-CAC portalında, "Toplama ve Denetim" ve "Ek Yükümlülükler" kılavuzunda teslim edilmelidir.

Kripto paraları kimler beyan etmek zorundadır?

Gelir İdaresi'ne göre, dijital para yatırımcılarının yalnızca her bir kripto para türü için edinim değeri R$ 5,000 veya daha fazla ise bildirimde bulunmaları gerekmektedir.

Kripto paraların edinim toplam maliyetinin, mevcut piyasa değerinin değil, bildirilmesi gerekmektedir. Örneğin, yatırımcı Ocak ayında 3.000 R$ değerinde BTC aldıysa, Temmuz ayında 1.000 R$ ve Kasım ayında da 3.000 R$ daha almışsa, Gelir Vergisi beyannamesinde bildirilmesi gereken tutar 7.000 R$'dir.

Kripto paralar nerede beyan edilir?

Gelir Vergisi beyannamesi doğrudan Federal Gelir Servisi programında yapılmalıdır. Bu sistem, federal ajansın web sitesinden indirilebilir; mükellef dijital para birimlerini "Varlıklar ve Haklar" formunda, "Grup 08 - Kripto varlıklar" kısmında beyan etmelidir.

Bir kişi vergi ödemezse veya beyan etmezse ne olur?

Federal Gelir İdaresi, kripto varlıklarla ilgili bilgi sağlama yükümlülüklerine uymayan bireyler ve şirketler için cezalar belirlemektedir; bu, ihmal, gecikme veya hatalı, eksik veya yanlış verilerin sunulması yoluyla olabilir. Cezalar, beyan sahibinin profiline ve ihlalin niteliğine göre değişiklik göstermektedir.

İdari yaptırımlara ek olarak, Federal Gelir İdaresi, kara para aklama veya mal aklama gibi suçların kanıtlarını tespit ettiğinde, uygun yasal önlemlerin alınabilmesi için bilgileri Federal Kamu Savcılığı'na iletebilir.