AB Kripto Para Vergilendirme Manzarası: Kapsamlı Bir Genel Bakış

Kripto paralar dünya çapında popülerlik kazanmaya devam ediyor ve hükümetler ile finansal kurumların artan dikkatini çekiyor. Dijital varlıklar için yasal ve vergi düzenlemeleri ülkeler arasında önemli ölçüde farklılık göstermekte ve Avrupa Birliği içinde kripto para vergilendirilmesine yönelik geniş bir yaklaşım yelpazesi bulunmaktadır.

Yaşadığınız veya işinizi yürüttüğünüz yere bağlı olarak, düzenlemeler daha elverişli veya daha az elverişli olabilir. Yatırımcılar için faydalı koşullar sunan ülkelerden yüksek vergi oranları uygulayanlara kadar, bu ayrıntıları anlamak, mali durumunuzu optimize etmek ve hoş olmayan sürprizlerden kaçınmak için hayati öneme sahiptir. Aşağıda, bireysel AB ülkeleri arasında kripto para birimlerine ilişkin vergi düzenlemelerinin bir özeti bulunmaktadır.

Vergi Dostu Derecelendirme Sistemi

Bu karmaşık manzarada naviGate etmeye yardımcı olmak için, her ülkeye mevcut kripto para vergi politikalarına göre ★ (en az favorable) ile ★★★★★ (en çok favorable) arasında bir vergi dostu değerlendirme atadık.

1. Polonya ★★★

Polonya'da, kripto para kazançları parasal sermaye geliri olarak vergilendirilmektedir. %19'luk bir sermaye kazançları vergisi oranı uygulanmaktadır. Zararlar, sonraki yıllarda kazançlardan düşülebilir, ancak yalnızca aynı gelir kaynağı içinde (kripto para).

2. Almanya ★★★★

Almanya, kripto paralara karşı nispeten liberal bir yaklaşım sergilemektedir. Kripto paraların satışından elde edilen kazançlar, bir yıldan fazla tutulduğunda vergi muafiyetine sahiptir. Bir yıllık süre içinde yapılan satışlar için, yıllık gelir üzerinden artan vergi oranları uygulanmaktadır; oranlar 0% ile 45% arasında değişmektedir. Vergi muafiyeti miktarları yıllık 600 €'ya kadar ulaşmaktadır.

3. Fransa ★★★

Fransa'da, kripto para gelirleri %30 oranında "sermaye kazancı" olarak vergilendirilmektedir ( sözde "düz vergi" ). Ancak, kârların belirli programlar altında yeniden yatırılması durumunda vergi indirimleri mevcuttur, örneğin PEA (Pay Tasarruf Planı ).

4. Portekiz ★★★★★

Portekiz, kripto para sahipleri için en elverişli ülkeler arasında yer alıyor. Kripto para yatırımlarından elde edilen kazançlar şu anda bireyler için vergi muafiyeti kapsamındadır, ancak gelecekte değişiklikler olabilir, özellikle kripto para ticareti yapanlar için.

5. İspanya ★★

İspanya'da, kripto para kazançları sermaye kazancı olarak kademeli bir şekilde vergilendirilmektedir. Vergi oranları, kazanç miktarına bağlı olarak %19 ile %26 arasında değişmektedir. Sermaye kazancında 50.000 € eşiğini aşmak, Form 720'de ek beyan gerektirmektedir.

6. İtalya ★★★

İtalya, kripto para kazançlarını yıllık 51.645,69 €'yi aşması durumunda %26 oranında vergilendiriyor. Düzenleyici otoritelerden gelen güncel bilgilere göre, bu eşiğin altında kalan kazançlar vergilendirilmez. 2026'dan itibaren, kripto paralar üzerindeki sermaye kazancı vergisi %42'ye yükselecek, bu son bütçe yasasında belirlenmiştir. Ayrıca, madencilik veya staking faaliyetlerinden elde edilen gelir, kişisel gelir olarak vergilendirilmektedir.

7. Malta ★★★★★

Malta, yatırımcılar için kripto para dostu bir ortamı sürdürmektedir. Kripto para ticaretinden elde edilen bireysel karlar, ticaret faaliyeti oluşturmadıkları sürece vergi muafiyetine tabidir. Kripto para ticareti yapan şirketler için standart kurumsal vergi oranları geçerlidir.

8. Hollanda ★★

Hollanda'da, kripto paralar servet vergisine tabi kişisel varlık bileşenleri olarak değerlendirilmektedir (box 3). Hesaplama, kripto para değerini yıl sonunda dikkate alır. Servet vergisi oranları, mülk değerine bağlı olarak yaklaşık %0,5 ile %1,8 arasında değişmektedir.

9. Avusturya ★★★

Avusturya'da, kripto para kazançları %27,5 oranında sabit bir vergi oranıyla sermaye geliri olarak vergilendirilmektedir. Vergi mükellefleri, yıllık vergi beyannamelerinde kripto paraları beyan etmek zorundadır. Her ne kadar vergi muafiyeti yoksa da, zararlar kazançlarla karşılaştırılabilir.

10. Belçika ★★★★

Belçika, biraz karmaşık bir vergi manzarası sunmaktadır. Kripto para vergilendirmesi, faaliyet türüne bağlıdır:

• Ara sıra yatırımcılar (kripto paralarla profesyonel olarak işlem yapmayanlar) kâr vergisinden muaf olabilir.
• Aktif yatırımcılar %33'e kadar sermaye kazancı vergisi ile karşılaşabilirken, profesyonel kripto para ticaretinde bulunanlar ilerlemeli gelir vergisi oranlarına tabi olabilir.

11. Çek Cumhuriyeti ★★★

Çek Cumhuriyeti'nde, kripto para kazançları ticari veya yatırım geliri olarak değerlendirilmektedir ve belirli bir eşiğe kadar %15, daha yüksek gelirler için ise %23 standart gelir vergisi oranlarına tabidir. Kripto paraların satın alınması ve değiştirilmesi ile ilgili maliyetler düşülebilir.

12. İsveç ★★

İsveç, kripto para kazançlarını %30 oranında sermaye kazancı olarak vergilendiriyor. Özellikle, her bir kripto para alımı ve başka bir kripto para ile değişimi vergi yükümlülüğü doğurabilir, bu da mükellefin durumunu karmaşık hale getirebilir.

13. Finland ★★

Finland'da, kripto para kazançları, %30'u 30.000 €'ya kadar olan kazançlar ve %34'ü daha yüksek miktarlar için olmak üzere, artan vergilendirmeye tabi sermaye geliri olarak değerlendirilir. Zararlar kazançlardan düşülebilir ancak kripto para ile ilgili olmalıdır.

14. İrlanda ★★

İrlanda'da, kripto para kazançları %33 oranında sermaye kazancı olarak vergilendirilmektedir. Sermaye kayıpları karları dengeleyebilir. Ayrıca, herhangi bir kripto para satışı veya değişimi vergi yükümlülüğü doğurabilir.

15. Danimarka ★★

Danmark'ta, kripto para kazançları, kazanç değerine bağlı olarak %27 ile %42 arasında değişen artan oranlarla sermaye geliri olarak vergilendirilmektedir. Kripto para değeri ayrıca servet vergisi hesaplamalarına da dahil edilmektedir.

16. Estonya ★★★

Estonya, kripto paraları finansal varlıklar olarak vergilendirir. Karlar %20 vergi oranına tabidir. Bir kripto paranın başka bir kripto parayla değiştirilmesi de dahil olmak üzere her işlem vergi yükümlülüğü doğurur. Profesyonel kripto para ticareti yapanlar ayrıca sigorta primleri ödemek zorundadır.

17. Kıbrıs ★★★★

Kıbrıs, kripto para sahipleri için cazip bir ortam sunmaktadır. Şu anda, net kripto para vergilendirme düzenlemeleri eksik ve bireysel kazançlar özel gelir olarak değerlendirilirse vergi muafiyeti söz konusu olabilir. Ancak, profesyonel traderlar ve şirketler genel kurallara göre vergilendirmeye tabi olabilir.

18. Bulgaristan ★★★★

Bulgaristan'da, kripto para kazançları %10 gelir vergisi oranına tabi sermaye geliri olarak vergilendirilmektedir. Hem bireyler hem de işletmeler kazançlarını beyan etmeli ve vergilerini zamanında ödemelidir.

19. Yunanistan ★★

Yunanistan'da, kripto para kazançları, kazanç miktarına bağlı olarak %15'ten %45'e kadar değişen artan vergi oranlarına tabi olan sermaye kazancı olarak değerlendirilmektedir. Kripto para sahipleri işlemleri rapor etmek zorundadır ve profesyonel yatırımcılar ek vergi formlarıyla karşılaşabilir.

20. Romanya ★★★★

Romanya'da, kripto para kazançları %10'luk vergi oranına tabi sermaye geliri olarak değerlendirilmektedir. Bu vergi, hem alım hem de satım işlemlerine ve bir kripto paranın diğerine değiştirilmesine uygulanır. Kayıplar düşülebilir, ancak yalnızca aynı gelir kaynağı içinde.

21. Slovakya ★★★

Slovakya, kripto para kazançlarını sermaye geliri olarak vergilendirir. Bu kazançlar, düşük tutarlar için %19 ve belirli eşikleri aşan gelirler için %25 gelir vergisi oranlarına tabidir. Vergi mükellefleri, kripto para kazançları üzerinden sigorta primleri de ödemek zorundadır.

22. Slovenya ★★★★★

Slovenya, vergilendirme açısından AB'nin en kripto para dostu ülkeleri arasında yer almaktadır. Bireyler için kripto para kazançları, profesyonel faaliyet olarak kabul edilmediği sürece vergiye tabi değildir. Şirketler ve profesyonel kripto para ticaretçileri gelir vergisi ödemek zorundadır.

23. Hırvatistan ★★★

Hırvatistan'da, kripto para kazançları %10 oranında sermaye kazancı olarak vergilendirilmektedir, potansiyel ek yerel vergi ( %18'e kadar ). Kazançlar yıllık vergi beyannamelerinde bildirilmelidir ve zararlar aynı gelir kategorisindeki kazançları dengeleyebilir.

24. Litvanya ★★★

Litvanya, kripto paraları finansal varlıklar olarak kabul etmektedir. Satışlardan elde edilen kazançlar %15 vergi oranına tabidir. Vergi mükellefleri kripto para kazançlarını bildirmek zorundadır ve zararlar kazançları offsetleyebilir. İşletmeler için, oranlar belirli faaliyetlerin doğasına bağlı olarak daha yüksek olabilir.

25. Letonya ★★★

Letonya'da, kripto para kazançları %20 oranında sermaye kazancı olarak değerlendirilmektedir. İşletme türü ve girişimci vergi durumu bağlı olarak profesyonel iş faaliyetlerine farklı vergi oranları uygulanmaktadır.

26. Lüksemburg ★★★★

Lüksemburg, kripto para kazançlarını tesadüfen elde edilmişse sermaye kazancı olarak vergilendirir. Oran %10'dur, profesyonel yatırımcılar ve işletmeler için potansiyel olarak daha yüksek olabilir. Kazançlar yıllık vergi beyannamelerinde beyan edilmelidir.

27. Macaristan ★★★★

Macaristan'da, kripto para kazançları %15 vergiye tabidir, eğer işlemler ticari faaliyet olarak gerçekleştirilmemişse. Kripto paraları profesyonel olarak ticaretini yapan şirketler ve bireyler ek vergiler ve sosyal güvenlik katkıları ile karşılaşabilir.

AB, her üye devletin kendi düzenlemeleri ve vergi oranlarını koruduğu, kripto para kullanım sıklığı ve yöntemlerine bağlı olarak değişen, tek tip kripto para vergi politikalarından yoksundur. Vergi düzenlemeleri değişebilir ve belirli vergi tutarları, belirli bir ülkede geçerli olan düzenlemelere bağlıdır. Yerel düzenlemelere uyumu sağlamak için kendi ülkenizde bir vergi danışmanıyla görüşmek önemlidir.