Source : Cryptonews Titre Original : https://coinpedia.org/news/netherlands-plans-to-tax-unrealized-bitcoin-gains-starting-2028/ Lien Original :

Réforme du Box 3 aux Pays-Bas : Impôt annuel sur les gains en crypto non réalisés à partir de 2028

Les Pays-Bas mettront en œuvre une réforme fiscale complète visant les gains en capital non réalisés à partir du 1er janvier 2028, obligeant les investisseurs à payer des impôts annuels sur des actifs tels que Bitcoin, cryptomonnaies, actions et obligations, même lorsqu’ils n’ont pas été vendus, selon la loi fiscale sur le rendement réel du Box 3 du gouvernement.

Détails clés du nouveau système fiscal

La réforme imposera la majorité des actifs financiers liquides en fonction des variations de valeur annuelles réelles plutôt que des rendements présumés, avec un taux d’imposition prévu de 36 % du rendement réel. Pour les cryptomonnaies et autres investissements liquides, les autorités appliqueront une méthode de croissance du capital en comparant la valeur des actifs au début et à la fin de chaque année fiscale, toute augmentation devenant immédiatement imposable, que les gains aient été réalisés ou non par des ventes.

Le système comprend des dispositions de dégrèvement limitées :

• Les pertes non réalisées peuvent être reportées pour compenser de futurs gains
• Un seuil d’exonération fiscale de 1 800 € par personne s’applique au résultat annuel total
• L’immobilier et certains investissements dans des start-up sont exclus de l’imposition annuelle sur les gains non réalisés

Contexte et justification

La réforme fait suite à plusieurs décisions de la Cour suprême néerlandaise déclarant le système du Box 3 précédent illégal, car il imposait les investisseurs sur des rendements présumés qui ne reflétaient souvent pas la performance réelle. Les estimations du gouvernement indiquent que reporter la réforme au-delà de 2028 coûterait à l’État entre 2,3 et 2,5 milliards d’euros par an en pertes de revenus.

Préoccupations concernant la liquidité et la volatilité

Les critiques, y compris les investisseurs et les législateurs, ont exprimé des préoccupations importantes concernant les risques de liquidité. Imposer les gains non réalisés pourrait obliger les individus à vendre une partie de leur portefeuille pour couvrir leurs impôts, même lorsque les actifs ne génèrent pas de flux de trésorerie. La préoccupation est particulièrement aiguë pour les actifs volatils tels que les cryptomonnaies, où de fortes fluctuations de prix pourraient créer des obligations fiscales nécessitant la vente d’actifs pour gérer la situation.

Renforcement de l’application et partage des données

L’application sera renforcée par un partage accru des données. D’ici 2028, les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques devront se conformer à la directive DAC8 de l’Union européenne, qui impose la déclaration directe des données de transaction et de solde aux autorités fiscales nationales. Aux Pays-Bas, ces informations seront transmises directement aux autorités fiscales, alignant la déclaration des cryptomonnaies sur les normes existantes de déclaration bancaire.

Contexte mondial

La mise en œuvre positionnerait les Pays-Bas parmi les juridictions les plus strictes au monde en matière d’imposition des gains non réalisés. Pour les investisseurs en cryptomonnaies, ce changement représente une modification fondamentale de la stratégie de portefeuille, de la gestion de la trésorerie et des considérations de détention à long terme, avant la date d’entrée en vigueur en 2028.