Comment déclarer les cryptomonnaies dans la Déclaration de Revenus 2024

L'Administration fiscale a établi des directives spécifiques pour la déclaration des cryptoactifs dans le document "Questions et Réponses IRPF 2023". La règle principale détermine qu'il est nécessaire de déclarer lorsque l'acquisition d'un ou plusieurs types de cryptoactifs atteint ou dépasse 5 000,00 R$.

La période de livraison de la Déclaration de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques de 2024 a commencé le 15/03/2024. De nombreux investisseurs devront inclure leurs cryptoactifs dans cette déclaration. Tout d'abord, il est essentiel que l'investisseur personne physique vérifie s'il est nécessaire d'indiquer ses cryptoactifs dans la déclaration de cette année.

Critères pour la déclaration des cryptoactifs

L'Administration Fédérale a établi des paramètres pour la déclaration des cryptoactifs :

"Bien que les cryptoactifs ne soient pas considérés comme une monnaie ayant cours légal selon la législation actuelle, ils peuvent être assimilés à des actifs soumis à un gain de capital. Ils doivent être déclarés pour leur valeur d'acquisition dans la Fiche Biens et Droits (Groupe 08 – Cryptoactifs), en utilisant les codes spécifiques (01, 02, 03, 10 et 99), lorsque la valeur d'acquisition de chaque type de cryptoactif est égale ou supérieure à 5 000,00 R$."

Selon cette orientation de l'administration fiscale, la première condition pour la déclaration des cryptoactifs est l'acquisition d'un ou plusieurs types totalisant 5 000,00 R$ ou plus.

En résumé, en acquérant 5 000,00 R$ ou plus d'un certain type de cryptoactif, l'investisseur doit déclarer tous les actifs en sa possession.

Il est important de souligner que cette obligation ne s'applique que si l'investisseur est déjà soumis aux critères généraux d'obligation de déclaration de l'impôt sur le revenu. La simple possession de cryptoactifs n'implique pas automatiquement la nécessité de soumettre la déclaration.

De plus, il est également obligatoire de déclarer les cryptoactifs si l'investisseur a effectué le paiement de l'impôt sur les gains en capital au cours de n'importe quel mois de l'année précédente (2023) résultant d'opérations avec des cryptoactifs.

Procédure de déclaration des cryptoactifs

Dans la déclaration de l'impôt sur le revenu, l'investisseur doit indiquer les données suivantes sur ses cryptoactifs :

• Dénomination de l'cryptoactif
• Quantité ( incluant toutes les décimales )
• Lieu de garde (Nom et CNPJ de l'entité ou information de garde propre)
• Valeur d'acquisition ( dans le champ concernant le 31/12/2023, pas dans le champ de Discrimination )

Pour enregistrer ces informations, l'investisseur doit accéder à la section "Biens et Droits" dans le programme de l'IRPF 2024.

Ensuite, il faut sélectionner le "Groupe 8", destiné à la déclaration des cryptoactifs.

Il est nécessaire de déclarer chaque cryptoactif séparément.

Par exemple, si un investisseur possède BTC, ETH et SOL, il devra remplir trois formulaires distincts dans l'onglet "Biens et Droits", un pour chaque actif.

Illustrons avec un exemple hypothétique de comment serait la déclaration de l'actif ETH – Ethereum :

Dans le champ "Discrimination", nous avons inclus les informations suivantes :

• Dénomination de l'cryptoactif
• Quantité ( avec toutes les décimales )
• Lieu de conservation (Nom et CNPJ de l'entité ou information de conservation propre)

Dans le champ "Situation au 31/12/2023", il faut indiquer la "valeur d'acquisition" de l'ETH :

Ainsi, dans le champ "Situation au 31/12/2023", nous avons inclus :

• Valeur d'acquisition (dans ce champ, pas dans le champ "Désignation")

Dans l'exemple donné, l'investisseur hypothétique a acquis 1,2345 ETH pour 5 000,00 R$ exclusivement en 2023.

Si l'investisseur possédait déjà le même actif auparavant, il est nécessaire d'inclure dans la "Situation au 31/12/2022" la valeur d'acquisition de ce cryptoactif.

Rappelez-vous : La valeur d'acquisition correspond au montant payé lors de l'achat du cryptoactif.

Pour la garde propre dans des portefeuilles sans CNPJ, il suffit d'indiquer le nom de la plateforme d'auto-garde.

Les orientations présentées dans cet article sont basées sur les informations officielles de la Receita Federal, disponibles dans le document "Questions et Réponses IRPF 2023".