La législation polonaise en matière de fiscalité des cryptomonnaies couvre plusieurs aspects clés, y compris les revenus, l'impôt sur le revenu et la TVA. Examinons les principales dispositions :

Impôt sur le revenu

Depuis 2019, les bénéfices des opérations sur les cryptomonnaies sont imposés comme des revenus de capitaux. Les principales règles sont les suivantes :

Le taux d'imposition est de 19 % sur le revenu net, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses non imposables.

Les dépenses liées à l'obtention de revenus comprennent les coûts d'acquisition de cryptomonnaies, par exemple, sur des bourses ou dans des points d'échange. Il est important de conserver les documents justificatifs, tels que les factures ou les relevés de transactions.

Il n'est pas possible de déduire les pertes des périodes précédentes : les pertes résultant d'opérations avec des cryptomonnaies ne peuvent pas être utilisées pour réduire les revenus provenant d'autres sources.

La déclaration des revenus provenant des cryptomonnaies se fait dans la déclaration annuelle PIT-38, qui doit être soumise avant le 30 avril de l'année suivant la période fiscale déclarée.

TVA et cryptomonnaies

Conformément à la décision de la Cour européenne (affaire C-264/14), les opérations avec des cryptomonnaies ne sont pas soumises à la TVA, car elles sont considérées comme un moyen de paiement. Cependant, cela ne concerne que les opérations d'échange entre les cryptomonnaies et les monnaies fiat.

Taxe sur les transactions civiles

Depuis 2019, en Pologne, l'obligation de payer l'impôt sur les transactions civiles a été supprimée pour les opérations avec des cryptomonnaies. Auparavant, cet impôt posait des problèmes, car son taux était de 1 % de la valeur marchande de chaque transaction, ce qui pouvait entraîner des obligations fiscales excessivement élevées.

Taxation of mining

Les revenus du minage de cryptomonnaies sont soumis à l'imposition en fonction de la nature de l'activité :

Lors de l'exploitation minière dans le cadre d'une activité entrepreneuriale, le revenu est imposé selon les règles générales ou à un taux fixe de 19 %.

En cas de minage à des fins personnelles, le revenu obtenu de la vente ultérieure des cryptomonnaies extraites est soumis à imposition.

Exigences en matière de documentation

Pour un calcul correct des impôts, il est nécessaire de tenir un registre des opérations avec des cryptomonnaies.

L'absence de documentation adéquate peut entraîner des difficultés à justifier les dépenses liées à la génération de revenus, ce qui peut à son tour augmenter l'assiette fiscale.

Perspectives de réglementation

Actuellement, la Pologne travaille à l'amélioration continue de la réglementation des cryptomonnaies, y compris l'implémentation de la directive de l'UE MiCA (Marchés des crypto-actifs), qui vise à unifier la réglementation du marché des crypto-actifs au niveau de l'Union Européenne.