Guide complet sur la déclaration fiscale des cryptomonnaies au Brésil

Cet article décrit les points clés à retenir concernant la fiscalité des cryptomonnaies au Brésil.

Que sont les cryptomonnaies selon la Receita Federal brésilienne ?

L'Administration fédérale des recettes du Brésil définit une cryptomonnaie comme "une représentation numérique de la valeur exprimée dans sa propre unité de compte, dont le prix peut être exprimé en monnaie souveraine locale ou étrangère, transigée électroniquement à l'aide de la cryptographie et des technologies de registre distribué, qui peut être utilisée comme une forme d'investissement, d'instrument de transfert de valeur ou d'accès à des services, et ne constitue pas une monnaie légale."

Quelles sont les obligations fiscales des investisseurs ?

Les détenteurs de cryptomonnaies au Brésil ont certaines obligations envers le Service fédéral des recettes :

• Ceux qui ont vendu des actifs cryptographiques en dessous de 35 000 R$ par mois ne paient pas d'impôt sur le revenu mais doivent déclarer les gains totaux ( le cas échéant ) tout au long de l'année dans la section "Revenus exonérés et non imposables".

• Si les ventes mensuelles dépassent R$ 35 000 et qu'il y a un bénéfice, l'investisseur doit payer l'impôt sur le revenu et déclarer le bénéfice dans la section "Gains en capital".

• Il est également nécessaire d'informer l'agence des transactions mensuelles dépassant 30 000 R$ ( cette règle s'applique uniquement à ceux opérant en dehors des bourses nationales ).

• Déclarez la possession de monnaies numériques dans la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu si la valeur totale de chaque actif numérique dépasse 5 000 R$.

Qui doit payer des impôts sur les cryptomonnaies ?

Les investisseurs doivent payer des impôts sur les cryptomonnaies lorsqu'ils réalisent un bénéfice dans des transactions qui, au total, dépassent la limite de R$ 35 000 en un seul mois, selon les règles du Service fédéral des recettes.

Cependant, la taxation par l'Impôt sur le Revenu du point de vue des individus n'intervient que lorsque les actifs cryptographiques sont aliénés ( un terme utilisé pour décrire la vente). En pratique, cela signifie que de simples fluctuations dans le prix de l'actif cryptographique, sans que le détenteur ne réalise effectivement un gain, ne constituent pas un événement imposable aux fins de l'Impôt sur le Revenu.

Quels sont les taux d'imposition sur le revenu ?

Il existe un barème d'imposition progressif pour les cryptomonnaies, mais cette règle ne s'applique qu'aux monnaies numériques échangées sur des bourses nationales.

Revenu - Taux d'imposition

Jusqu'à 5 millions de R$ - 15% Entre 5 millions de R$ et 10 millions de R$ - 17,5% Entre 10 millions de R$ et 30 millions de R$ - 20% Au-dessus de 30 millions R$ - 22,5 %

Comment payer l'impôt sur le revenu ?

Selon le Service des Revenus Fédéraux, la collecte de l'impôt sur les gains crypto réalisés au Brésil doit être effectuée le dernier jour ouvrable du mois suivant la transaction. Par exemple, si John a vendu des cryptomonnaies en octobre, il aurait jusqu'au 30 novembre pour payer l'impôt sur le bénéfice de R$ 300 000, qui serait de 15 %.

Ce paiement est effectué via le Document de Recouvrement Fédéral (DARF), utilisé pour régler les impôts fédéraux. Le DARF peut être généré sur Sicalcweb, un système en ligne du Service Fédéral des Recettes. Le code à indiquer est 4600, se référant aux gains en capital sur la vente d'actifs.

Quelle taxe s'applique aux échanges internationaux ?

Pour les profits provenant des cryptomonnaies échangées sur les bourses internationales, la règle fiscale change. Dans ce cas, il n'y a pas d'exemption jusqu'à 35 000 R$. En d'autres termes, tout profit réalisé est imposé à 15 %.

Qui doit déclarer les transactions supérieures à R$ 30 000 ?

Les personnes qui opèrent sur des échanges internationaux ou d'autres plateformes sans domicile au Brésil doivent informer le Service des Revenus chaque mois des transactions en cryptomonnaie, à condition que les valeurs dépassent la limite de R$ 30 000 dans le mois.

Les opérations effectuées sur une bourse nationale ont déjà été déclarées, car toutes les transactions mensuelles impliquant des actifs cryptographiques, quel que soit le montant, devaient être obligatoirement rapportées chaque mois à l'agence par les courtiers locaux.

Cette déclaration sur les transactions mensuelles supérieures à R$ 30 000 doit être déposée sur le portail e-CAC de la Receita Federal, dans le guide "Recouvrement et Inspection" et "Obligations Accessoires".

Qui doit déclarer les cryptomonnaies ?

Selon le Service des Revenus, les investisseurs en monnaie numérique n'ont besoin de déclarer la valeur que si l'acquisition est égale ou supérieure à R$ 5 000 pour chaque type de cryptomonnaie.

Il est nécessaire d'informer le coût total d'acquisition des cryptomonnaies, et non la valeur marchande actuelle. Par exemple, si l'investisseur a acheté 3 000 R$ en BTC en janvier, plus 1 000 R$ en juillet et encore 3 000 R$ en novembre, le montant à déclarer dans la déclaration d'impôt sur le revenu est de 7 000 R$.

Où déclarer les cryptomonnaies ?

La déclaration de l'impôt sur le revenu doit être effectuée directement dans le programme de la Receita Federal. Dans ce système, qui peut être téléchargé depuis le site web de l'agence fédérale, le contribuable doit déclarer les monnaies numériques dans le formulaire "Biens et Droits", dans "Groupe 08 - Actifs cryptographiques".

Que se passe-t-il si une personne ne paie pas d'impôts ou ne déclare pas ?

Le Service des revenus fédéraux établit des pénalités pour les individus et les entreprises qui ne respectent pas leurs obligations liées à la fourniture d'informations concernant les actifs crypto, que ce soit par omission, retard ou présentation de données inexactes, incomplètes ou incorrectes. Les amendes varient en fonction du profil du déclarant et de la nature de l'infraction.

En plus des sanctions administratives, le Service fédéral des recettes peut transmettre des informations au ministère public fédéral chaque fois qu'il identifie des preuves de crimes, tels que le blanchiment d'argent ou la dissimulation d'actifs, afin que des mesures légales appropriées puissent être prises.