مراجعة البيت الأبيض لاقتراح IRS: ستواجه الأصول المشفرة لمواطني الولايات المتحدة في الخارج تتبعًا ضريبيًا شاملاً

بدأ البيت الأبيض الأمريكي في نوفمبر 2025 إجراءات مراجعة الاقتراح المقدم من وزارة الخزانة، والذي سيفوض مصلحة الضرائب (IRS) بتتبع وفرض الضرائب على حيازة المواطنين الأمريكيين من العملات الرقمية في الخارج. تمثل هذه الخطوة خطوة حاسمة نحو اعتماد إطار عمل لتقرير الأصول الرقمية (CARF)، الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية في عام 2022، بهدف تحقيق تبادل تلقائي لمعلومات حسابات التشفير عبر الحدود.

إذا تمت الموافقة على الاقتراح، ستنضم الولايات المتحدة إلى المملكة المتحدة وفرنسا واليابان وغيرها من الدول، مطالبةً مقدمي خدمات الحفظ الأجانب بالإبلاغ عن معلومات الأصول الرقمية للمواطنين الأمريكيين، ومن المتوقع أن يبدأ التنفيذ العالمي للخطة بالكامل في عام 2027.

تفاصيل إطار CARF والتقدم العالمي في التنفيذ

إطار تقرير الأصول الرقمية (CARF) صممته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية في عام 2022، كمعيار دولي لمواجهة شفافية ضريبة الأصول الرقمية، ويتطلب من بورصات العملات الرقمية، والجهات الحافظة، والوسطاء الإبلاغ تلقائيًا عن معلومات حساب العملاء وسجلات المعاملات. يشمل نطاق الإطار العملات الرقمية، والعملة المستقرة، والرموز المشتقة، وبعض الرموز غير القابلة للاستبدال، وتغطي محتويات التقرير أرصدة الحسابات، وسجلات المعاملات، وهويات المستفيدين.

حتى نوفمبر 2025، التزمت 48 دولة بتنفيذ CARF، حيث أكملت الدول المتقدمة مثل المملكة المتحدة وفرنسا وألمانيا واليابان إجراءات التشريع، وانضمت بشكل غير متوقع مراكز التشفير مثل سنغافورة والإمارات العربية المتحدة إلى هذا الإطار. كأكبر سوق للتشفير في العالم، سيعزز اعتماد الولايات المتحدة لـ CARF بشكل كبير من فعالية الإطار على مستوى العالم، ومن المتوقع أنه عند تشغيله بالكامل بحلول عام 2027، سيغطي 85% من حجم معاملات التشفير العالمية.

تطور سياسة الضرائب الأمريكية وتنظيم الأصول الرقمية

تستمر الإصلاحات الضريبية التي دفعتها إدارة ترامب في تعزيز اتجاهها نحو تنظيم الأصول الرقمية. وفقًا لتفاصيل الاقتراح، ستتبنى الولايات المتحدة نموذج تقارير مشابه لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، مما يتطلب من جميع مقدمي الخدمات المشفرة الأجانب تقديم معلومات حسابات المواطنين الأمريكيين إلى IRS.

من المتوقع أن يؤثر نموذج “FATCA للعملات المشفرة” على حوالي 53 مليون مستثمر في الأصول الرقمية في الولايات المتحدة، حيث يُقدر عدد الذين يمتلكون أصول تشفيرية خارجية بحوالي 12 مليون. وقد قامت مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) بتحديث نموذج 1040 في أغسطس 2025، حيث تم إدراج “الأصول الرقمية” كعنصر إقرار مستقل لأول مرة، وطُلب من دافعي الضرائب الكشف عما إذا كانوا قد قاموا بالتداول عبر منصات أجنبية.

في الوقت نفسه، يتم دفع مشروع قانون “قانون توضيح ضريبة الأصول الرقمية” الذي قدمه أعضاء الحزبين في الكونغرس، والذي يهدف إلى توفير إرشادات واضحة للسيناريوهات الضريبية المعقدة مثل مكافآت الـstaking، وعمليات الإطلاق المجانية، والانقلاقات القاسية.

العناصر الرئيسية لسياسة الضرائب على الأصول الرقمية في الولايات المتحدة

• حد الإبلاغ: يجب الإبلاغ تلقائيًا عن الأرصدة في الحسابات الأجنبية التي تتجاوز 50000 دولار أمريكي
• جدول التنفيذ: فترة مراجعة البيت الأبيض 90 يومًا، ومن المتوقع أن يتم التشريع في عام 2026
• أنواع الأصول المغطاة: الأصول الرقمية، عملات مستقرة، حقوق بروتوكولات DeFi
• آلية العقوبات: الحسابات غير المعلنة تواجه غرامة بنسبة 50% من رصيد الحساب
• التنسيق العالمي：إنشاء آلية تبادل المعلومات التلقائية مع 48 دولة

تأثير صناعة التشفير وتحديات الامتثال

سيؤدي تنفيذ CARF إلى عبء امتثال ملحوظ لمقدمي خدمات التشفير. من المتوقع أن تحتاج البورصات العالمية إلى استثمار متوسط قدره 1.8 مليون دولار لتحديث أنظمة التقارير، في حين قد تواجه المنصات الصغيرة ضغوطًا على البقاء. وفقًا للبيانات التي كشفت عنها Coinbase، فإن أنظمة KYC/AML والتقارير الضريبية التي تتوافق تمامًا ستزيد من تكاليف التشغيل بنسبة 12-15%. التحديات الأكثر تعقيدًا تكمن في مجال DeFi - كيف يمكن تحديد “الكيان الواجب الإبلاغ عنه” أصبح مشكلة تنظيمية.

أدرجت وزارة الخزانة الأمريكية في التوجيهات الصادرة في أكتوبر البروتوكولات التي تتحكم في مفاتيح المستخدمين الخاصة أو تقدم خدمات الحفظ كمواضيع للتقرير، لكن البروتوكولات اللامركزية تمامًا قد تحصل على إعفاء. حذر خبراء الضرائب من أن تصرفات المواطنين الأمريكيين الذين يصلون إلى المنصات الأجنبية عبر VPN ستواجه تدقيقًا أكثر صرامة، وقد وقعت مصلحة الإيرادات الداخلية عقدًا بقيمة 48 مليون دولار مع شركات تحليل blockchain مثل Chainalysis لتعزيز قدرات تتبع السلسلة.

استراتيجيات المستثمرين ونصائح التخطيط الضريبي

في مواجهة التنظيم الضريبي الذي سيتم تعزيزه قريبًا، يجب على المستثمرين الأمريكيين في الأصول الرقمية تعديل استراتيجيات تخصيص الأصول على الفور. يُنصح المواطنين الذين يمتلكون أصولًا رقمية في الخارج بإجراء مراجعة الامتثال الضريبي قبل عام 2026، بما في ذلك التقييم الدقيق للقيمة السوقية لجميع المحافظ على السلسلة ومراكز DeFi. يوصي الخبراء الضريبيون بتبني استراتيجية متعددة الطبقات: الاحتفاظ بالأصول السائلة في بورصات أمريكية متوافقة، بينما يمكن النظر في نقل الأصول التي يتم الاحتفاظ بها على المدى الطويل إلى منصات أجنبية تسمح بالتداول المجهول ولكنها تتوافق مع متطلبات تقرير CARF (مثل بورصات مرخصة في سويسرا وسنغافورة).

بالنسبة للمستثمرين ذوي القيمة الصافية العالية، قد يوفر إنشاء صندوق أو مؤسسة تشفير خارجية مساحة لتحسين الضرائب، ولكن يجب التأكد من الامتثال لمتطلبات الإبلاغ المزدوج لـ FATCA و CARF. من الجدير بالذكر أن الولايات المتحدة قد وقعت في عام 2025 اتفاقيات لمشاركة معلومات الضرائب المشفرة مع 22 دولة، وسيواجه من يحاول إخفاء الأصول عواقب قانونية خطيرة.

التوافق العالمي في التنظيم وتأثيره على السوق على المدى الطويل

إن اعتماد CARF من قبل الولايات المتحدة يمثل مرحلة جديدة في التنظيم العالمي للتشفير. لقد أنشأت الاتحاد الأوروبي إطار تقارير مماثل من خلال لوائح MiCA، وتتابع الأسواق الرئيسية في آسيا ذلك، وسيؤدي هذا التقارب التنظيمي إلى تقليل كبير في فرص التهرب الضريبي.

من حيث هيكل السوق، قد يؤدي تحسين الامتثال إلى تسريع تدفق الأموال المؤسسية - حيث بلغ صافي تدفقات ETF المشفر 12 مليار دولار في الربع الثالث من عام 2025، وهو رقم قياسي تاريخي. ومع ذلك، قد تواجه بروتوكولات التمويل اللامركزي عزلة جغرافية، حيث بدأت بعض منصات DeFi في تنفيذ حظر جغرافي لتجنب انتهاك اللوائح الأمريكية. على المدى الطويل، فإن وجود إطار ضريبي واضح يساعد في نضوج سوق التشفير، ولكنه قد يثبط حماس المستثمرين الأفراد للمشاركة، خاصة وأن حوالي 35% من المستثمرين من الجيل الشاب قد استخدموا منصات أجنبية لتجنب الضرائب.

عندما تمتد أذرع الرقابة الضريبية إلى كل ركن من أركان البلوكشين، فإن المثالية السرية للأصول الرقمية تبحث عن نقطة توازن جديدة مع الواقع التنظيمي. تدفع الولايات المتحدة نحو الشفافية الضريبية العالمية للأصول الرقمية، ليس فقط لزيادة الإيرادات المالية، ولكن أيضًا لتأكيد الوضع القانوني لفئة الأصول الجديدة - في التوتر الأبدي بين الحرية والامتثال، يدخل سوق الأصول الرقمية مرحلة النضج.

الأسئلة الشائعة

ماذا يعني إطار CARF لمستثمري التشفير الأمريكيين؟

سيتم مشاركة معلومات حسابات التشفير الخارجية للمواطنين الأمريكيين تلقائيًا مع IRS، بما في ذلك رصيد الحساب، سجلات المعاملات وحالة الأرباح، وسيواجه غير المعلنين غرامات مرتفعة وحتى عقوبات جنائية.

متى من المحتمل أن يصبح هذا الاقتراح قانونًا؟

عادةً ما تكون فترة مراجعة البيت الأبيض 90 يومًا، وإذا تمت الموافقة، سيتم تقديم التشريع إلى الكونغرس في عام 2026، ومن المقرر أن يبدأ تنفيذ الخطة العالمية بالكامل في عام 2027.

ما هي الأصول الرقمية التي تحتاج إلى الإبلاغ عنها؟

تشمل الاقتراحات جميع الأصول الرقمية، والعملات المستقرة، والرموز المشتقة، وبعض الـNFTs عالية القيمة، بما في ذلك حقوق الرهن في بروتوكولات DeFi.

كيف ينبغي على المستثمرين الاستعداد لمواجهة اللوائح الجديدة؟

ننصح بفحص جميع حيازات الأصول الرقمية الخارجية على الفور، واستشارة مستشار ضريبي محترف، والنظر في نقل الأصول إلى منصة متوافقة، وضمان الإبلاغ الدقيق عن سجلات المعاملات التاريخية.

لماذا تدفع الولايات المتحدة الآن لإصلاح الضرائب على التشفير؟

تهدف إدارة ترامب إلى سد ثغرات الضرائب، بينما تسعى لإنشاء إطار تنظيمي واضح للأصول الرقمية، بما يتماشى مع اتجاه سياستها العامة الصديقة للتشفير.