巴西加密货币税务申报综合指南

本文概述了巴西加密货币税收的关键要点。

巴西联邦税务局对加密货币的定义是什么？

巴西联邦税务局将加密货币定义为“以其自身单位计价的价值的数字表示，其价格可以用本国或外国法定货币表示，通过加密和分布式账本技术进行电子交易，可以作为一种投资形式、价值转移工具或服务访问手段，并不构成法定货币。”

投资者的税务义务是什么？

巴西的加密货币持有人对联邦税务局有一定的义务：

• 每月出售加密资产低于R$ 35,000的人无需支付所得税，但必须在"免税和非应税收入"部分报告全年总收益(（如有）)。

• 如果每月销售额超过 R$ 35,000 并且有利润，投资者必须缴纳所得税并在“资本利得”部分申报利润。

• 还需要通知机构关于每月交易超过 R$ 30,000 ( 此规则仅适用于在国家交易所外进行交易的用户 )。

• 如果每种数字资产的总价值超过R$ 5,000，则在年度所得税申报中报告数字货币的持有情况。

谁需要支付加密货币税？

根据联邦税务局的规定，投资者在交易中获利时，若单月总额超过35,000雷亚尔，必须对加密货币缴税。

然而，从个人的角度来看，所得税的征税仅在加密资产被转让时发生，(这是一个用来描述销售的术语)。实际上，这意味着加密资产价格的简单波动，如果持有者没有有效实现任何收益，则不构成所得税的应税事件。

收入税率是多少？

对于加密货币有一个累进税率表，但该规则仅适用于在国家交易所交易的数字货币。

收入 - 税率

最高可达R$ 500万 - 15% 介于R$ 5千万和R$ 10千万之间 - 17.5% 在 R$ 10 百万和 R$ 30 百万之间 - 20% 超过R$ 30百万 - 22.5%

如何缴纳所得税？

根据联邦税务局的规定，在巴西实现的加密货币收益的税收征收必须在交易后一个月的最后一个工作日进行。例如，如果约翰在十月份出售了加密货币，他必须在11月30日之前支付R$ 300,000利润的15%税款。

此付款是通过联邦税收征收文件(DARF)进行的，用于结清联邦税款。DARF可以在Sicalcweb上生成，这是联邦税务局的在线系统。需要提供的代码是4600，指的是资产销售中的资本收益。

国际交易适用什么税？

对于在国际交易所交易的加密货币的利润，税收规则有所变化。在这种情况下，35,000雷亚尔以下没有免税。换句话说，任何赚取的利润都按15%征税。

谁应该报告超过 R$ 30,000 的交易？

在国际交易所或其他没有巴西居住地的平台上进行操作的人，需要每月向税务局报告加密货币交易，前提是该月的交易金额超过30,000巴西雷亚尔的限额。

在国家交易所进行的操作已经被声明，因为所有涉及加密资产的每月交易，无论金额大小，都必须由当地经纪人每月向该机构报告。

此声明关于超过 R$ 30,000 的月度交易需要在联邦税务局的 e-CAC 门户上提交，在 "征收与检查" 和 "附加义务" 指南中。

谁需要申报加密货币？

根据税务局的说法，数字货币投资者仅在每种加密货币的获得价值等于或大于 R$ 5,000 时需要报告该价值。

有必要告知加密货币的总购置成本，而不是当前市场价值。例如，如果投资者在一月份以 R$ 3,000 购买了 BTC，七月份又购买了 R$ 1,000，十一月份再购买了 R$ 3,000，那么在所得税申报中需要报告的金额是 R$ 7,000。

在哪里申报加密货币？

所得税申报需要直接在联邦税务局程序中进行。在这个系统中，纳税人必须在“资产和权利”表单中申报数字货币，在“第08组 - 加密资产”中。

如果一个人不缴税或不申报怎么办？

联邦税务局对未遵守与提供加密资产相关的信息义务的个人和公司设定了处罚，无论是因遗漏、延迟，还是提供不准确、不完整或错误的数据。罚款根据申报人的档案和违规的性质而有所不同。

除了行政制裁，联邦税务局在发现洗钱或隐匿资产等犯罪证据时，可以将信息转交给联邦公共检察院，以便采取适当的法律措施。