Податковий закон Трампа: Сирий угода для американських експатів

Проживання за кордоном при збереженні громадянства США завжди було податковою головоломкою. Тепер великий красивий закон Трампа (OBBB), здається, готовий ускладнити ситуацію для багатьох з нас за кордоном. Я спостерігаю за цими змінами зростаючою тривогою.

Законопроєкт націлений на іноземний дохід способами, які відчуваються як покарання, а не як практичні рішення. Для тих з нас, хто веде бізнес за кордоном, це особливо тривожно - вводячи рівну ставку податку в 14% на певний іноземний дохід, одночасно скасовуючи пільги, які раніше захищали доходи, пов'язані з фізичними активами. Вони фактично обмежують, скільки іноземного податку може компенсувати наше податкове навантаження в США.

Я вже боюся збільшення паперового обігу. Як людина, що займається міжнародними фінансами, новий податок у 1% на грошові перекази через готівку, поштові перекази та ACH означає, що мені доведеться перебудувати, як я переміщую кошти між країнами. Банківські перекази, кредитні картки та дебетові картки стануть необхідними, щоб уникнути цього додаткового податку.

Можливо, найфрустрованішим є те, що відсутнє в законопроекті. Виняток для зарубіжного доходу залишається обмеженим приблизно на рівні 130 000 доларів США на 2025 рік без корекції на інфляцію. Ті з нас, хто проживає в країнах з нижчими податковими ставками, ймовірно, в кінцевому підсумку заплатять більше уряду США, навіть після сплати місцевих податків.

Ситуація з пенсією також є розчаровуючою. Немає ніякого визнання іноземних пенсійних планів і жодних покращень для участі в Roth IRA або 401(k) для американців за кордоном. Це створює розбіжності між податковими правилами США та місцевими, особливо в країнах, які оподатковують пенсії лише при їх знятті.

Для власників бізнесу поради чіткі, але обтяжливі: терміново перегляньте структури вашої компанії, підтвердіть точність ваших звітів і оптимізуйте потоки доходів. Ці правила CFC (Controlled Foreign Corporation) стануть ще більш обмежувальними.

Якщо ви розглядаєте можливість переїзду за кордон, пам'ятайте, що ви будете оподатковуватись на всі доходи - як американські, так і іноземні. Ви можете претендувати на або кредит на сплату іноземного податку, або виключення іноземного заробленого доходу, але не на обидва відразу. Обирайте мудро.

Повідомлення з Вашингтона здається чітким: громадяни США за кордоном залишаються другорядними в податковій політиці, від них очікується дотримання дедалі складніших правил, при цьому отримуючи мінімальну увагу до наших унікальних обставин.