Як задекларувати криптовалюти у Декларації про податок на прибуток 2024

Державна податкова служба встановила конкретні рекомендації щодо декларування криптоактивів у документі "Запитання та відповіді IRPF 2023". Провідне правило визначає, що необхідно декларувати, коли придбання одного чи кількох видів криптоактивів досягне або перевищить R$ 5.000,00.

Період подання Декларації про доходи фізичних осіб за 2024 рік розпочався 15/03/2024. Багато інвесторів повинні будуть включити свої криптоактиви в цю декларацію. По-перше, важливо, щоб інвестор-фізична особа перевірив, чи потрібно повідомляти про свої криптоактиви в декларації цього року.

Критерії для декларації криптоактивів

Державна податкова служба встановила параметри для декларування криптоактивів:

"Хоча криптоактиви не вважаються законним платіжним засобом відповідно до чинного законодавства, їх можна прирівняти до активів, що підлягають оподаткуванню на приріст капіталу. Вони повинні бути задекларовані за вартістю придбання у Формі Майно та Права (Група 08 – Криптоактиви), використовуючи специфічні коди (01, 02, 03, 10 та 99), коли вартість придбання кожного типу криптоактиву є рівною або перевищує 5 000,00 R$."

Згідно з цією вказівкою Податкової служби, першою умовою для декларування криптоактивів є придбання одного або кількох типів на загальну суму 5 000,00 R$.

У підсумку, при придбанні 5 000,00 R$ або більше у певному типі криптоактиву інвестор повинен задекларувати всі активи, що знаходяться у нього в розпорядженні.

Важливо підкреслити, що це зобов'язання застосовується лише у випадку, якщо інвестор вже відповідає загальним критеріям обов'язковості подання декларації про прибутковий податок. Просто володіння криптоактивами не означає автоматично необхідність подання декларації.

Крім того, також обов'язково декларувати криптоактиви, якщо інвестор сплатив податок на прибуток від капіталу в будь-який місяць попереднього року (2023) внаслідок операцій з криптоактивами.

Процедура для декларації криптоактивів

У декларації про прибутковий податок інвестор повинен вказати такі дані про свої криптоактиви:

• Найменування криптоактиву
• Кількість (включаючи всі десяткові знаки)
• Місце зберігання (Назва та CNPJ суб'єкта або інформація про власне зберігання)
• Значення придбання ( у полі, що стосується 31/12/2023, а не в полі Дискримінація )

Для реєстрації цієї інформації інвестор повинен отримати доступ до розділу "Активи та Право" в програмі IRPF 2024.

Далі потрібно вибрати "Групу 8", призначену для декларації криптоактивів.

Необхідно декларувати кожен криптоактив окремо.

Наприклад, якщо інвестор має BTC, ETH і SOL, він повинен заповнити три окремі картки на вкладці "Активи та Права", по одній для кожного активу.

Давайте проілюструємо на гіпотетичному прикладі, як виглядала б декларація активу ETH – Ethereum:

У полі "Дискримінація" ми включили такі інформації:

• Назва криптоактиву
• Кількість ( з усіма десятковими знаками )
• Місце зберігання (Назва та CNPJ суб'єкта або інформація про власне зберігання)

У полі "Ситуація на 31/12/2023" слід вказати "значення придбання" ETH:

Таким чином, у полі "Ситуація на 31/12/2023" ми включили:

• Значення придбання ( у цьому полі, а не в полі "Дискримінація")

У наведеному прикладі гіпотетичний інвестор придбав 1,2345 ETH за 5 000,00 R$ виключно у 2023 році.

Якщо інвестор вже мав той самий актив раніше, необхідно включити в "Ситуація на 31/12/2022" вартість придбання цього криптоактиву.

Пам'ятайте: Значення придбання відповідає сумі, сплачений за купівлю криптоактиву.

Для власного зберігання в гаманцях без CNPJ достатньо вказати назву платформи самозберігання.

Вказівки, наведені в цій статті, ґрунтуються на офіційній інформації Федеральної податкової служби, доступній у документі "Запитання та відповіді IRPF 2023".