Польське законодавство в сфері оподаткування криптовалют охоплює кілька ключових аспектів, включаючи доходи, податок на доходи та ПДВ. Давайте розглянемо основні положення:

Податок на доходи

З 2019 року прибуток від операцій з криптовалютами обкладається податком як дохід від капіталу. Основні правила такі:

Податкова ставка становить 19% від чистого доходу, тобто різниці між доходами та витратами, що не підлягають оподаткуванню.

До витрат, пов'язаних з отриманням доходу, належать витрати на придбання криптовалют, наприклад, на біржах або в обмінних пунктах. Важно зберігати підтверджуючі документи, такі як рахунки-фактури або виписки по транзакціях.

Відсутня можливість вирахування збитків минулих періодів: втрати від операцій з криптовалютами не можуть бути використані для зменшення доходів з інших джерел.

Декларування доходів від криптовалют здійснюється в річній декларації PIT-38, яку потрібно подати до 30 квітня року, наступного за звітним податковим періодом.

ПДВ та криптовалюти

Відповідно до рішення Європейського суду ( справа C-264/14), операції з криптовалютами не обкладаються ПДВ, оскільки вони розглядаються як засіб платежу. Однак це стосується лише обмінних операцій між криптовалютами та фіатними грошима.

Податок на цивільно-правові угоди

З 2019 року в Польщі скасовано обов'язок сплати податку на цивільно-правові угоди під час операцій з криптовалютами. Раніше цей податок викликав труднощі, оскільки його ставка становила 1% від ринкової вартості кожної транзакції, що могло призвести до неоправдано високих податкових зобов'язань.

Оподаткування майнінгу

Доходи від майнінгу криптовалют обкладаються податком залежно від характеру діяльності:

При здійсненні майнінгу в рамках підприємницької діяльності дохід обкладається податком на загальних підставах або за фіксованою ставкою 19%.

У разі майнінгу для особистих цілей оподаткуванню підлягає дохід, отриманий від подальшої реалізації добутих криптовалют.

Вимоги до документації

Для коректного розрахунку податків необхідно вести облік операцій з криптовалютами.

Відсутність належної документації може призвести до ускладнень при обґрунтуванні витрат, пов'язаних із отриманням доходу, що, у свою чергу, може збільшити податкову базу.

Перспективи регулювання

В даний час у Польщі ведеться робота над подальшим вдосконаленням регулювання криптовалют, включаючи імплементацію директиви ЄС MiCA (Markets in Crypto-assets), яка покликана уніфікувати регулювання ринку криптоактивів на рівні Європейського Союзу.