Всеобъемлючий посібник з декларації податків на Криптовалюту в Бразилії

Ця стаття окреслює ключові моменти, які слід пам'ятати щодо оподаткування криптовалюти в Бразилії.

Що таке криптовалюти згідно з Федеративною податковою службою Бразилії?

Бразильська Федеральна служба доходів визначає криптовалюту як "цифрове представлення вартості, яке виражено у власній одиниці обліку, ціна якого може бути виражена в місцевій або іноземній суверенній валюті, електронно транзакційно за допомогою криптографії та технологій розподіленого реєстру, яке можна використовувати як форму інвестицій, інструменту передачі вартості або доступу до послуг, і не є законним платіжним засобом."

Які податкові зобов'язання мають інвестори?

Власники криптовалюти в Бразилії мають певні зобов'язання перед Федеральною податковою службою:

• Ті, хто продавав криптоактиви нижче 35 000 R$ на місяць, не сплачують податок на доходи, але повинні звітувати про загальні прибутки (, якщо такі є ) протягом року в розділі "Винятковий та неоподатковуваний дохід".

• Якщо місячні продажі перевищують R$ 35,000 і є прибуток, інвестор повинен сплатити податок на прибуток і задекларувати прибуток у розділі "Приріст капіталу".

• Також необхідно повідомити агентство про місячні транзакції, що перевищують R$ 30,000 ( це правило стосується лише тих, хто працює за межами національних бірж ).

• Повідомляйте про володіння цифровими валютами у річній декларації про прибутковий податок, якщо загальна вартість кожного цифрового активу перевищує 5000 R$.

Хто повинен сплачувати податок на криптовалюту?

Інвестори повинні сплачувати податок на криптовалюти, коли вони отримують прибуток від транзакцій, які в загальному перевищують ліміт у 35 000 R$ за один місяць, відповідно до правил Федеральної служби доходів.

Однак оподаткування податком на доходи з точки зору фізичних осіб відбувається лише тоді, коли криптоактиви відчужуються ( термін, що використовується для опису продажу ). На практиці це означає, що прості коливання цін на криптоактив, без фактичного реалізування будь-якого прибутку власником, не є оподатковуваною подією для цілей податку на доходи.

Які ставки податку на прибуток?

Існує прогресивна податкова таблиця для криптовалют, але це правило застосовується лише до цифрових валют, які торгуються на національних біржах.

Дохід - Податкові ставки

До 5 млн R$ - 15% Між R$ 5 мільйонами та R$ 10 мільйонами - 17,5% Між R$ 10 мільйонами і R$ 30 мільйонами - 20% Вищі R$ 30 мільйонів - 22,5%

Як сплатити податок на доходи?

Згідно з Федеральною службою доходів, збір податку на крипто-доходи, отримані в Бразилії, має бути здійснений до останнього робочого дня місяця, що настає після транзакції. Наприклад, якщо Джон продав криптовалюти в жовтні, йому слід буде до 30 листопада сплатити податок з прибутку в R$ 300,000, який становитиме 15%.

Цей платіж здійснюється через Документ збору федеральних доходів (DARF), який використовується для сплати федеральних податків. DARF можна згенерувати на Sicalcweb, онлайн-системі Федеральної служби доходів. Код, який потрібно вказати, - 4600, що стосується прибутку від продажу активів.

Який податок застосовується до міжнародних обмінів?

Для прибутків від криптовалют, які торгуються на міжнародних біржах, правила оподаткування змінюються. У цьому випадку немає звільнення до R$ 35,000. Іншими словами, будь-який отриманий прибуток оподатковується за ставкою 15%.

Хто повинен звітувати про транзакції понад R$ 30,000?

Ті, хто працює на міжнародних біржах або інших платформах без місця проживання в Бразилії, повинні щомісяця інформувати Податкову службу про криптовалютні транзакції, якщо суми перевищують межу в R$ 30,000 на місяць.

Операції, що проводяться на національній біржі, вже були оголошені, оскільки всі щомісячні транзакції з криптоактивами, незалежно від суми, обов'язково звітувалися щомісяця агентству місцевими брокерами.

Ця декларація про щомісячні транзакції понад R$ 30,000 повинна бути подана на порталі e-CAC Федеральної податкової служби в розділі "Збір та перевірка" та "Додаткові зобов'язання".

Хто повинен декларувати криптовалюти?

Згідно з Податковою службою, інвестори у цифрову валюту повинні повідомляти про вартість лише в тому випадку, якщо придбання дорівнює або перевищує R$ 5,000 для кожного типу криптовалюти.

Необхідно вказати загальну вартість придбання криптовалют, а не поточну ринкову вартість. Наприклад, якщо інвестор купив R$ 3,000 у BTC у січні, додав R$ 1,000 у липні та ще R$ 3,000 у листопаді, сума, яка повинна бути вказана в декларації про прибутковий податок, становить R$ 7,000.

Де декларувати криптовалюти?

Декларацію про прибутковий податок потрібно подати безпосередньо в програмі Федеральної служби доходів. У цій системі, яку можна завантажити з веб-сайту федерального агентства, платник податків повинен задекларувати цифрові валюти у формі "Активи та Права", у "Групі 08 - Криптоактиви".

Що якщо людина не сплачує податки або не декларує?

Державна податкова служба встановлює штрафи для фізичних осіб та компаній, які не виконують зобов'язання щодо надання інформації про криптоактиви, будь то шляхом пропуску, затримки або подання неточних, неповних або неправильних даних. Штрафи варіюються в залежності від профілю декларанта та характеру порушення.

Крім адміністративних санкцій, Федеральна служба доходів може передавати інформацію до Федеральної прокуратури, коли вона виявляє докази злочинів, таких як відмивання грошей або приховування активів, щоб були вжиті відповідні юридичні заходи.