MicroStrategy суттєво збільшила свої активи в Біткойн, роздуми її CEO щодо врегулювання податкового спору

Нещодавно поведінка компанії MicroStrategy щодо значного збільшення володінь Біткойн привернула широку увагу. Кількість Біткойн, якими володіє компанія, швидко зросла з 226 тисяч у червні 2024 року до 439 тисяч у грудні. За цією інвестиційною стратегією стоїть рішуча підтримка CEO компанії Майкла Сейлора. Сейлор, відомий своєю непохитною вірою в Біткойн, став відомою особистістю в крипторинку ще в 2020 році. Проте в 2022 році він потрапив у серйозний податковий спір.

У серпні 2022 року уряд округу Колумбія через офіс генерального прокурора подав позов проти Saylor, звинувативши його у шахрайстві та ухилянні від сплати податків на суму близько 25 мільйонів доларів. Згідно з місцевим Законом про фальшиві декларації, Saylor може зіткнутися з штрафом до 75 мільйонів доларів. Після більше ніж двох років судових процедур сторони досягли мирової угоди в червні 2024 року, Saylor погодився виплатити 40 мільйонів доларів для завершення цієї справи. Незважаючи на те, що ця сума є меншою за очікувані 75 мільйонів доларів, вона все ж встановила рекорд за найбільшою справою про шахрайство з податку на прибуток в історії округу Колумбія, знову викликавши жваве обговорення в суспільстві.

1. Шлях до підприємництва та податкові спори мільйонерів Біткойн

1.1 Підприємницька діяльність Майкла Сейлора

Майкл Сейлор народився у лютому 1965 року і виріс у штаті Небраска, США. У 1983 році він вступив до Массачусетського технологічного інституту на повну стипендію, вивчаючи аерокосмічну інженерію та історію науки. У 1989 році Сейлор разом зі своїм однокурсником Санжу Бандалом заснував MicroStrategy, що надає підприємствам інструменти для аналізу даних. У 1998 році під керівництвом Сейлора MicroStrategy успішно вийшла на біржу, ставши лідером у сфері бізнес-аналітики даних та мобільного програмного забезпечення.

Окрім успішного підприємця, Сейлор також є прихильником Біткойна. У 2020 році він оголосив, що особисто придбав 17732 Біткойн за 175 мільйонів доларів, офіційно увійшовши в криптоіндустрію. Під його впливом, станом на грудень 2024 року, MicroStrategy інвестував мільярди доларів у придбання понад 439 тисяч монет Біткойн, ставши найбільшою компанією, що володіє Біткойн у світі. Сейлор вважає, що Біткойн є не лише цифровим активом, але й захистом від інфляції, надійним засобом зберігання вартості в світі, де традиційні активи стають все більш нестабільними.

1.2 Неочікуваний спалах податкового спору

Однак, поки Сейлор активно купує Біткойн, навколо нього назріває податкова скандал. У 2021 році, один з інформаторів звинуватив Сейлора в обмані уряду округу Колумбія, не сплативши в повному обсязі податок на прибуток за період з 2014 по 2020 рік. Уряд округу Колумбія негайно розпочав розслідування та подав позов, щоб з'ясувати податкові питання Сейлора за період з 2005 по 2020 рік.

Уряд спеціального адміністративного району звинуватив Сейлора в ухилянні від сплати величезного податку на доходи фізичних осіб шляхом неправдивого декларування інформації про місце проживання. Незважаючи на те, що Сейлор тривалий час проживає у Вашингтоні, він задекларував своє місце проживання в штаті з низьким податком (наприклад, у Флориді), внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у розмірі майже 25 мільйонів доларів. Крім того, уряд спеціального адміністративного району також зазначив, що MicroStrategy відіграла ключову роль, надаючи Сейлору такі пільги, як приватний літак, особистий водій та охоронна група, але оскільки Сейлор формально проживає у Флориді, ці пільги не вважаються оподатковуваною винагородою.

Стикаючись з обвинуваченнями, Сейлор наполягав, що він давно переїхав до Флориди та придбав нерухомість на пляжі Майамі, а його життєвий центр також перемістився до Флориди. Він підкреслив, що проживає, голосує та виконує обов'язки присяжного у Флориді. MicroStrategy також заявила, що компанія не має права втручатися в особисті податкові справи Сейлора, тому не повинна за це нести відповідальність.

Ця справа є найбільшою в історії округу Колумбія справою про шахрайство з доходами, а також першим судовим позовом після перегляду Закону про фальшиві декларації в цьому регіоні. Згідно з цим законом, навмисне приховування, уникнення або зменшення зобов'язання сплачувати податки в округу є незаконним, і округ може накладати штраф у три рази більше від суми податку на правопорушників.

2. Аналіз причин досягнення угоди між сторонами в судовому процесі

Після більше ніж двох років розслідувань та судових розглядів, сторони зрештою уклали угоду про мир в червні 2024 року. Не визнаючи порушення закону з боку Saylor та MicroStrategy, Saylor погодився сплатити 40 мільйонів доларів владі для завершення цієї справи. Чому сторони вирішили вирішити спір через мир, а не продовжувати судові розгляди?

2.1 Огляд системи врегулювання податків у США

Податкова та врегулювальна система США походить з "Закону про права платників податків". Цей закон надає платникам податків кілька прав, включаючи право на інформацію, право на отримання якісних послуг, право на остаточне рішення, право на конфіденційність, право ставити під сумнів позицію податкових органів та право на апеляцію тощо. Серед них, "право на справедливу та чесну податкову систему" чітко визначає, що платники податків мають право вимагати від податкових органів врахування різних факторів, які можуть вплинути на їх потенційні зобов'язання, платоспроможність або можливість своєчасно надавати інформацію.

Як форма альтернативного вирішення спорів, податкове врегулювання застосовується у випадках суперечок між платниками податків і податковими органами під час податкових перевірок, особливо коли сума податку важко визначити або фінансовий стан платника податків не дозволяє повністю сплатити податки. Якщо активи та доходи платника податків нижче, ніж сума податку, або повна сплата податків призводить до економічних труднощів для платника податків, податкові органи можуть розглянути можливість прийняття врегулювання. Дані показують, що близько 80% малих податкових спорів можуть бути врегульовані до судового засідання, що дозволяє уникнути тривалої судової процедури та зменшити час і витрати для обох сторін.

2.2 Аналіз причин вибору мирного вирішення сторонами

Сторони обирають вирішити спір шляхом примирення, сума якого становить до 40 мільйонів доларів. Окрім часу, витрат на гроші та тривалих судових процедур, згаданих у мирній угоді, цей вибір також відображає стратегічні міркування та фактичні потреби позивача і відповідача.

Для уряду спеціального адміністративного району:

1. Уникати невизначеності результатів судового розгляду. Хоча уряд може мати велику кількість доказів, юридична команда Сейлора є потужною і може висунути різні заперечення та оскаржити ланцюг доказів уряду. Визначення Сейлора як жителя штату все ще залишається невизначеним, а час подання позову урядом також може бути оскаржений.
2. Швидке отримання економічної компенсації. Сума врегулювання в 40 мільйонів доларів США надала уряду спеціального адміністративного району безпосередній фінансовий дохід, а також забезпечила гнучкість у розподілі адміністративних та юридичних ресурсів.
3. Встановлення правового стримуючого ефекту. Незважаючи на те, що Сейлор не визнав жодних порушень закону, висока сума компенсації сама по собі передає суспільству та бізнесу важливість дотримання податкових норм з боку держави.

Для сторони Saylor:

1. Захистити особисту та корпоративну репутацію. Якщо справа потрапить до суду, відповідні деталі будуть опубліковані через судові записи, що може завдати непоправної шкоди публічному іміджу як самого Сейлора, так і MicroStrategy.
2. Довгострокові міркування щодо відповідності для публічних компаній. Як публічна компанія, MicroStrategy повинна враховувати довгострокові інтереси при вирішенні питань відповідності. Підтримка гарної звітності з відповідності допомагає зменшити потенційні юридичні перешкоди в майбутньому, уникаючи впливу на розширення бізнесу.
3. Уникати ризику визнання незаконним. Продовження судового розгляду може нести ризик несприятливого рішення. Якщо суд визнає дії сторони Saylor такими, що становлять ухилення від сплати податків або подачу неправдивих податкових документів, це може призвести не лише до вищих економічних компенсацій, але й до додаткового тиску щодо дотримання податкового законодавства в майбутньому.

В цілому, рішення про примирення обох сторін є результатом раціонального зважування, яке відображає прагнення кожного до максимізації вигоди. Для уряду спеціального адміністративного району примирення забезпечує ефективну економічну віддачу, а також підкреслює серйозність виконання податкового законодавства; для Saylor та MicroStrategy примирення зменшує невизначеність і потенційні ризики, захищаючи репутацію та операційну ефективність як фізичних, так і юридичних осіб.

3. Уроки для інвесторів у криптоактиви

Справа щодо податкового врегулювання Сейлора надає деякі важливі вказівки для інвесторів у криптоактиви:

По-перше, інвестори повинні уважно стежити за напрямками державного регулювання та бути обережними щодо змін у силі податкового контролю. З ростом ринку криптоактивів податкові органи по всьому світу загалом посилили контроль. Інвестори повинні вчасно дізнаватися про останні політики та належним чином коригувати свою податкову діяльність, щоб уникнути ризиків і забезпечити відповідність.

По-друге, підприємства повинні приділяти увагу дотриманню податкового законодавства щодо криптовалют, щоб уникнути впливу на розвиток компанії. Під час здійснення масштабних інвестицій у криптоактиви підприємства повинні ретельно оцінити податкові наслідки та відповідно до вимог закону провести належне планування. Якщо податкові питання будуть неправильно врегульовані, це може призвести до більш широких юридичних ризиків, які вплинуть на здатність підприємства до фінансування та результати на ринку капіталів.

Нарешті, інвестори повинні всебічно враховувати витрати та вигоди, розумно використовувати систему врегулювання податків. Через складність і волатильність торгівлі криптоактивами інвестори можуть стикатися з суперечками з податковими органами при подачі податкових декларацій. Якщо у обох сторін виникають розбіжності під час перевірки, інвестори можуть спробувати знайти гнучке рішення через систему врегулювання, щоб уникнути тривалих судових процесів.

Справа Сейлора знову нагадує інвесторам у криптоактиви, що ризики податкової відповідності не можна ігнорувати. Співпрацюючи з податковими консультантами та використовуючи механізми податкового врегулювання, інвестори можуть ефективно зменшити ризики, підвищити відповідність та безпеку своїх інвестицій. Ще важливіше, інвестори повинні підтримувати високу обізнаність про податкові ризики, своєчасно стежити за останніми регуляціями, активно планувати податки за допомогою фахівців та раціонально управляти криптоактивами, щоб уникнути правових позовів або фінансових втрат через податкові проблеми.