Источник: Cryptonews Оригинальный заголовок: https://coinpedia.org/news/netherlands-plans-to-tax-unrealized-bitcoin-gains-starting-2028/ Оригинальная ссылка:

Реформа Box 3 в Нидерландах: ежегодный налог на нереализованную прибыль по криптовалютам с 2028 года

Нидерланды внедрят комплексную налоговую реформу, направленную на налогообложение нереализованных приростов капитала, начиная с 1 января 2028 года. Согласно закону о налоге на фактическую доходность по Box 3, инвесторам потребуется ежегодно платить налог на активы, включая Bitcoin, криптовалюты, акции и облигации, даже если они не были проданы.

Основные детали новой налоговой системы

Реформа будет облагать налогом большинство ликвидных финансовых активов на основе фактических ежегодных изменений стоимости, а не предполагаемой доходности, с прогнозируемой налоговой ставкой в 36% от фактической прибыли. Для криптовалют и других ликвидных инвестиций власти применят метод прироста капитала, сравнивая стоимость активов на начало и конец каждого налогового года, при этом любой прирост будет немедленно облагаться налогом, независимо от того, были ли прибыли реализованы через продажи.

Система включает ограниченные льготные положения:

• Нереализованные убытки могут переноситься на будущие периоды для компенсации будущих прибылей
• Предлагаемый необлагаемый минимум в €1,800 на человека применяется к общим ежегодным результатам
• Недвижимость и некоторые инвестиции в стартапы исключены из ежегодного налогообложения нереализованных прибылей

Предпосылки и обоснование

Реформа следует за несколькими решениями Верховного суда Нидерландов, признанными предыдущую систему Box 3 незаконной, поскольку она облагала налогом инвесторов на основе предполагаемой доходности, которая часто не отражала фактическую производительность. Оценки правительства показывают, что отсрочка реформы после 2028 года обойдется государству в потерю доходов в размере от €2,3 млрд до €2,5 млрд в год.

Вопросы ликвидности и волатильности

Критики, включая инвесторов и законодателей, выразили серьезную озабоченность рисками ликвидности. Обложение налогом нереализованных прибылей может вынудить людей продавать части своих портфелей для покрытия налоговых обязательств, даже если активы не приносят наличных потоков. Особенно остро эта проблема стоит для волатильных активов, таких как криптовалюты, где резкие колебания цен могут создать налоговые обязательства, требующие продажи активов для их покрытия.

Усиление контроля и обмен данными

Контроль будет усилен за счет расширения обмена данными. К 2028 году поставщики услуг с криптоактивами должны будут соблюдать директиву ЕС DAC8, которая требует прямой отчетности о транзакциях и балансах в национальные налоговые органы. В Нидерландах эта информация будет передаваться напрямую налоговым органам, что приведет к согласованию отчетности по криптовалютам с существующими стандартами банковской отчетности.

Глобальный контекст

Внедрение этой реформы поставит Нидерланды среди самых строгих юрисдикций мира по налогообложению нереализованных прибылей. Для инвесторов в криптовалюты это означает кардинальные изменения в стратегии портфеля, управлении наличностью и долгосрочных планах удержания активов в преддверии вступления реформы в силу в 2028 году.