Как задекларировать криптовалюту в Декларации о доходах 2024 года

Федеральная налоговая служба установила конкретные рекомендации для декларирования криптоактивов в документе "Вопросы и ответы по ИРПФ 2023". Основное правило определяет, что необходимо декларировать, когда приобретение одного или нескольких типов криптоактивов достигает или превышает R$ 5.000,00.

Период подачи Декларации о доходах физических лиц за 2024 год начался 15.03.2024. Многие инвесторы должны будут включить свои криптоактивы в эту декларацию. Прежде всего, важно, чтобы индивидуальный инвестор проверил, нужно ли указывать свои криптоактивы в декларации в этом году.

Критерии для декларации криптоактивов

Федеральная налоговая служба установила параметры для декларации криптоактивов:

"Хотя криптоактивы не считаются законным платежным средством в соответствии с действующим законодательством, они могут быть приравнены к активам, подлежащим налогу на прибыль. Их следует декларировать по стоимости приобретения в разделе "Имущество и права" (Группа 08 – Криптоактивы), используя специальные коды (01, 02, 03, 10 и 99), когда стоимость приобретения каждого типа криптоактива равна или превышает R$ 5.000,00."

Согласно этой инструкции от Налогового управления, первым условием для декларирования криптоактивов является приобретение одного или нескольких типов на общую сумму 5.000,00 R$ или более.

В общем, при приобретении 5.000,00 R$ или более определенного типа криптоактива инвестор должен задекларировать все активы, находящиеся у него в собственности.

Важно подчеркнуть, что это обязательство применяется только в том случае, если инвестор уже соответствует общим критериям обязательности подачи декларации о доходах. Простое владение криптоактивами не подразумевает автоматически необходимость подачи декларации.

Кроме того, также обязательно декларировать криптоактивы, если инвестор уплатил налог на прирост капитала в каком-либо месяце предыдущего года (2023), полученный от операций с криптоактивами.

Процедура декларации криптоактивов

В декларации по подоходному налогу инвестор должен указать следующие данные о своих криптоактивах:

• Наименование криптоактива
• Количество ( включая все десятичные знаки )
• Место хранения (Название и CNPJ организации или информация о собственном хранении)
• Значение приобретения ( в поле, относящемся к 31/12/2023, не в поле Дискриминации )

Чтобы зарегистрировать эту информацию, инвестор должен перейти в раздел "Имущество и права" в программе ИПН 2024.

Затем необходимо выбрать "Группу 8", предназначенную для декларации криптоактивов.

Необходимо декларировать каждый криптоактив отдельно.

Например, если инвестор владеет BTC, ETH и SOL, ему необходимо заполнить три отдельных формы на вкладке "Активы и Права", по одной для каждого актива.

Давайте проиллюстрируем на гипотетическом примере, как будет выглядеть декларация актива ETH – Ethereum:

В поле "Дискриминация" мы включили следующую информацию:

• Деноминация криптоактива
• Количество ( со всеми десятичными знаками )
• Место хранения (Имя и CNPJ организации или информация о собственном хранении)

В поле "Ситуация на 31/12/2023" необходимо указать "стоимость приобретения" ETH:

Таким образом, в поле "Ситуация на 31/12/2023" мы включили:

• Значение приобретения ( в этом поле, а не в поле "Дискриминация" )

В приведенном примере гипотетический инвестор приобрел 1,2345 ETH за 5.000,00 R$ исключительно в 2023 году.

Если инвестор уже владел тем же активом ранее, необходимо включить в "Ситуация на 31/12/2022" стоимость приобретения этого криптоактива.

Помните: стоимость приобретения соответствует сумме, уплаченной за покупку криптоактива.

Для самостоятельного хранения в кошельках без CNPJ достаточно указать название платформы самохранения.

Представленные в этой статье рекомендации основаны на официальной информации Федеральной налоговой службы, доступной в документе "Вопросы и ответы по ИПН 2023".