Налоги на криптовалюту в Италии: что нас ждет в 2025 году

Технология блокчейн распространяется стремительно. Глобальное принятие криптоактивов создает немало головной боли для регуляторов. Финансовые законы в большинстве стран формировались десятилетиями. Они просто не были готовы к этому.

Блокчейн по природе своей не признает границ. Криптовалюты сложно втиснуть в традиционные финансовые рамки. Разные страны регулируют это по-своему. Запутаться легко.

Давайте разберемся, какие налоги ждут итальянских крипто-инвесторов в 2025 году. Когда возникают налоговые обязательства? Какие ставки действуют? Когда платить?

Главное вкратце:

• В 2023 Италия ввела новую налоговую систему для криптовалют. Она действует и в 2025.
• Два основных налога.
• Физлица могут выбирать: декларировать доходы или стоимость портфеля на 1 января.
• Налог на прирост капитала: 26%.
• Альтернативный налог: 14%.
• Любая криптотранзакция может создать налоговое обязательство.
• Прибыль до 2000 евро в год налогом не облагается. Выше — платите.

1. Какие криптоактивы признаны в Италии

Италия, похоже, не особо заморачивается с узкими определениями криптоактивов. Система 2023 года продолжает работать. Признается довольно широкий спектр.

По сути, любая прибыль с цифровых активов облагается налогом:

• Стейблкоины, NFT, токены управления — всё под налог.
• Майнинг или стейкинг? Отдельной системы нет. Считается "разным доходом".

2. Налоги на криптовалюту: итальянская модель

Налоговый департамент Италии (Agenzia Entrate) применяет специальные правила. Прибыль свыше 2000 евро облагается налогом. Тип зависит от операции.

Раньше было иначе. Налог взимался только когда портфель превышал 51 645,69 евро. Теперь всё строже. Заработал больше 2000 евро? Декларируй как "прочие доходы".

В 2023 ввели еще "альтернативный налог". Он стимулирует декларировать стоимость портфелей в начале года. Ставка ниже — приятный бонус.

Итак, два основных налога:

• Налог на прирост капитала
• Альтернативный налог на стоимость

2.1 Налог на прирост капитала (при продаже)

Прибыль свыше 2000 евро? Готовьте 26%. Неважно, откуда деньги — торговля, майнинг, стейкинг.

Важный момент — налог берут только при продаже. Нереализованная прибыль не облагается. Расчет простой: цена продажи минус цена покупки.

Что считается налогооблагаемым событием:

• Продажа за фиат
• Обмен крипты на крипту
• Покупка товаров за крипту
• Получение крипты как оплаты
• Криптоподарки
• Майнинг
• Зарплата в крипте
• Доход от стейкинга
• Аирдропы
• Продажа криптоинвестиций

Обмен криптовалют между собой

Обменяли ETH на USDT? Налогооблагаемая деятельность. Купили NFT за SOL? То же самое. 26% налога с прибыли.

Оплата товаров криптой

Расплатились биткоином за кофе? Налогооблагаемое событие. Работает как при инвестициях: цена продажи минус цена покупки, на разницу 26%.

Дарение криптовалюты

Подарили крипту? Налоговое бремя переходит к получателю. Он должен зафиксировать право собственности. Когда продаст — заплатит налог с прибыли.

2.2 Альтернативный налог на стоимость

С 2023 года есть альтернатива. Можно декларировать стоимость портфеля на 1 января, а не отчитываться за каждую сделку.

Плюс очевиден — 14% вместо 26%. Кажется выгодно. И тут налог берется только с прибыли, не с общей суммы. Портфель стоит 20 000 евро при вложениях 15 000? 14% налога на 5 000 евро прибыли.

3. Как рассчитать налог

3.1 Расчет налога на прирост капитала

Формула не сложная:

• Прирост = Цена продажи - Цена покупки
• Налог = 26% от прироста

Пример:

• Купили 100 SOL по 20 евро (всего 2000)
• Обменяли на USDT при цене 40 евро за SOL (всего 4000)
• Покупка = 2000 евро
• Продажа = 4000 евро
• Прибыль = 2000 евро
• Налог = 26% от 2000 = 520 евро

К 2025 году уровень принятия криптовалют в Италии достиг почти 28%. Бизнес всё активнее использует крипту. Банки, кажется, тоже начинают понимать, что это не просто мода.