Польское законодательство в сфере налогообложения криптовалют охватывает несколько ключевых аспектов, включая доходы, подоходный налог и НДС. Давайте рассмотрим основные положения:

Подоходный налог

С 2019 года прибыль от операций с криптовалютами облагается налогом как доход от капитала. Основные правила таковы:

Налоговая ставка составляет 19% от чистого дохода, то есть разницы между доходами и расходами, не подлежащими налогообложению.

К расходам, связанным с получением дохода, относятся затраты на приобретение криптовалют, например, на биржах или в обменных пунктах. Важно сохранять подтверждающие документы, такие как счета-фактуры или выписки по транзакциям.

Отсутствует возможность вычета убытков прошлых периодов: потери от операций с криптовалютами не могут быть использованы для уменьшения доходов из других источников.

Декларирование доходов от криптовалют осуществляется в годовой декларации PIT-38, которую необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

НДС и криптовалюты

В соответствии с решением Европейского суда (дело C-264/14), операции с криптовалютами не облагаются НДС, поскольку они рассматриваются как платежное средство. Однако это касается только обменных операций между криптовалютами и фиатными деньгами.

Налог на гражданско-правовые сделки

С 2019 года в Польше отменена обязанность уплаты налога на гражданско-правовые сделки при операциях с криптовалютами. Ранее этот налог вызывал сложности, так как его ставка составляла 1% от рыночной стоимости каждой транзакции, что могло привести к неоправданно высоким налоговым обязательствам.

Налогообложение майнинга

Доходы от майнинга криптовалют облагаются налогом в зависимости от характера деятельности:

При осуществлении майнинга в рамках предпринимательской деятельности доход облагается налогом на общих основаниях или по фиксированной ставке 19%.

В случае майнинга для личных целей налогообложению подлежит доход, полученный от последующей реализации добытых криптовалют.

Требования к документации

Для корректного расчета налогов необходимо вести учет операций с криптовалютами.

Отсутствие надлежащей документации может привести к сложностям при обосновании расходов, связанных с получением дохода, что в свою очередь может увеличить налоговую базу.

Перспективы регулирования

В настоящее время в Польше ведется работа над дальнейшим совершенствованием регулирования криптовалют, включая имплементацию директивы ЕС MiCA (Markets in Crypto-assets), которая призвана унифицировать регулирование рынка криптоактивов на уровне Европейского Союза.