Полное руководство по декларации налогов на криптовалюту в Бразилии

В этой статье изложены ключевые моменты, которые следует помнить относительно налогообложения криптовалют в Бразилии.

Что такое криптовалюты согласно Федеральной налоговой службе Бразилии?

Федеральная налоговая служба Бразилии определяет криптовалюту как "цифровое представление стоимости, номинированное в своей собственной единице учета, цена которого может быть выражена в местной или иностранной государственной валюте, электронно транзакцируемое с использованием криптографии и технологий распределенного реестра, которое может использоваться как форма инвестиции, инструмента передачи стоимости или доступа к услугам и не является законным платежным средством."

Каковы налоговые обязательства для инвесторов?

Владельцы криптовалюты в Бразилии имеют определенные обязательства перед Федеральной налоговой службой:

• Те, кто продавал криптоактивы ниже R$ 35,000 в месяц, не платят налог на доход, но должны отчитываться о совокупных прибылях (, если таковые имеются ) в течение года в разделе "Освобожденный и не облагаемый налогом доход".

• Если месячные продажи превышают 35 000 R$ и есть прибыль, инвестор должен уплатить налог на доходы и задекларировать прибыль в разделе "Прибыль от капитала".

• Также необходимо информировать агентство о ежемесячных транзакциях, превышающих R$ 30 000 ( это правило применяется только к тем, кто работает вне национальных бирж ).

• Укажите наличие цифровых валют в годовой декларации по подоходному налогу, если общая стоимость каждого цифрового актива превышает R$ 5,000.

Кто должен платить налог на криптовалюту?

Инвесторы обязаны платить налог на криптовалюты, когда они получают прибыль от сделок, которые в сумме превышают лимит в R$ 35,000 за один месяц, согласно правилам Федеральной налоговой службы.

Тем не менее, налогообложение подоходным налогом с точки зрения физических лиц происходит только тогда, когда криптоактивы отчуждаются ( термин, используемый для описания продажи ). На практике это означает, что простые колебания цен на криптоактив не являются налогооблагаемым событием для целей подоходного налога, если держатель не реализует никаких доходов.

Каковы ставки налога на доходы?

Существует прогрессивная налоговая таблица для криптовалют, но это правило применяется только к цифровым валютам, торгуемым на национальных биржах.

Доход - Налоговые ставки

До 5 миллионов R$ - 15% Между R$ 5 миллионами и R$ 10 миллионами - 17.5% Между R$ 10 миллионами и R$ 30 миллионами - 20% Свыше 30 миллионов R$ - 22,5%

Как платить подоходный налог?

Согласно Федеральной налоговой службе, сбор налога на криптовалютные доходы, полученные в Бразилии, должен производиться до последнего рабочего дня месяца, следующего за транзакцией. Например, если Джон продал криптовалюты в октябре, у него будет время до 30 ноября, чтобы уплатить налог на прибыль в размере R$ 300,000, который составит 15%.

Этот платеж осуществляется через Документ о сборе федеральных налогов (DARF), который используется для уплаты федеральных налогов. DARF можно сгенерировать на Sicalcweb, онлайн-системе Федеральной налоговой службы. Код, который необходимо указать, - 4600, он относится к прибыли от продажи активов.

Какой налог применяется к международным обменам?

Для прибыли от криптовалют, торгуемых на международных биржах, налоговое правило меняется. В этом случае нет освобождения до R$ 35,000. Другими словами, любая полученная прибыль облагается налогом в 15%.

Кто должен сообщать о транзакциях свыше R$ 30,000?

Тем, кто работает на международных биржах или других платформах без постоянного места жительства в Бразилии, необходимо ежемесячно информировать Налоговую службу о криптовалютных транзакциях, при условии, что суммы превышают лимит в R$ 30,000 в месяц.

Операции, проводимые на национальной бирже, уже были объявлены, так как все месячные транзакции с криптоактивами, независимо от суммы, обязаны ежемесячно сообщаться местными брокерами в агентство.

Это заявление о ежемесячных транзакциях свыше R$ 30,000 необходимо представить на портале Федеральной Налоговой службы в разделе "Сбор и контроль" и "Вспомогательные обязательства".

Кто должен декларировать криптовалюты?

Согласно Налоговой службе, инвесторы в цифровую валюту должны сообщать о стоимости, если приобретение равно или превышает R$ 5,000 для каждого типа криптовалюты.

Необходимо сообщить общую стоимость приобретения криптовалют, а не текущую рыночную стоимость. Например, если инвестор купил BTC на сумму 3 000 R$ в январе, затем 1 000 R$ в июле и еще 3 000 R$ в ноябре, сумма, которую следует указать в декларации по подоходному налогу, составляет 7 000 R$.

Где декларировать криптовалюту?

Декларация по подоходному налогу должна быть подана непосредственно в программе Федеральной налоговой службы. В рамках этой системы, которую можно загрузить с сайта федерального агентства, налогоплательщик должен задекларировать цифровые валюты в форме "Активы и права", в "Группе 08 - Криптоактивы".

Что будет, если человек не уплатит налог или не задекларирует?

Федеральная налоговая служба устанавливает штрафы для физических и юридических лиц, которые не выполняют обязательства, связанные с предоставлением информации о криптоактивах, будь то по причинам упущения, задержки или представления неточных, неполных или неправильных данных. Штрафы варьируются в зависимости от профиля декларанта и характера правонарушения.

В дополнение к административным санкциям Федеральная налоговая служба может передавать информацию в Федеральную прокуратуру, когда она выявляет доказательства преступлений, таких как отмывание денег или сокрытие активов, чтобы могли быть приняты соответствующие юридические меры.