Ландшафт налогообложения криптовалюты в ЕС: всеобъемлющий обзор

Крипто продолжают набирать популярность по всему миру, привлекая все большее внимание со стороны правительств и финансовых учреждений. Юридические и налоговые регулирования для цифровых активов значительно различаются в разных странах, а в Европейском Союзе существует широкий спектр подходов к налогообложению криптовалют.

В зависимости от того, где вы живете или ведете свой бизнес, регулирование может быть более или менее благоприятным. От стран, предлагающих выгодные условия для инвесторов, до тех, которые вводят высокие налоговые ставки, понимание этих деталей имеет решающее значение для оптимизации ваших финансов и избежания неприятных сюрпризов. Ниже представлено общее описание налогового регулирования в отношении криптовалют в отдельных странах ЕС.

Налоговая рейтинговая система

Чтобы помочь ориентироваться в этом сложном ландшафте, мы присвоили каждой стране рейтинг налоговой дружелюбности от ★ ( наименее благоприятный ) до ★★★★★ ( наиболее благоприятный ) на основе их текущей налоговой политики в отношении криптовалют.

1. Польша ★★★

В Польше прибыль от криптовалюты облагается налогом на доходы от капитала. Применяется ставка налога на прирост капитала в размере 19%. Убытки могут быть вычтены из прибыли в последующие годы, но только в рамках одного и того же источника дохода (криптовалюта).

2. Германия ★★★★

Германия придерживается относительно либерального подхода к криптовалютам. Прибыль от продажи криптовалют освобождается от налога, если они хранятся более одного года. Для продаж в течение одного года применяется прогрессивное налогообложение в зависимости от годового дохода (ставки варьируются от 0% до 45%). Налоговые освобождения достигают до €600 в год.

3. Франция ★★★

Во Франции доходы от крипто облагаются налогом как "капиталовложения" по ставке 30% (так называемый "плоский налог"). Однако налоговые льготы доступны, если прибыли реинвестируются в рамках определенных схем, таких как PEA (План накопления акций).

4. Португалия ★★★★★

Португалия занимает одно из самых благоприятных мест для держателей крипто. Прибыль от инвестиций в крипто в настоящее время освобождена от налогов для физических лиц, хотя в будущем могут произойти изменения, особенно для тех, кто ведет бизнес в сфере крипто-трейдинга.

5. Испания ★★

В Испании прибыли от Крипто progressively облагаются налогом как прирост капитала. Ставки варьируются от 19% до 26%, в зависимости от суммы прибыли. Превышение порога в €50,000 для прироста капитала требует дополнительной декларации по форме 720.

6. Италия ★★★

Италия облагает налогом прибыль от криптовалюты в 26%, если annual gains превышают €51,645.69. Согласно недавним обновлениям от регулирующих органов, прибыль ниже этого порога остается необлагаемой налогом. Начиная с 2026 года, налог на прирост капитала от криптовалют увеличится до 42%, как установлено в последнем бюджетном законе. Кроме того, доход от майнинга или стекинга облагается налогом как личный доход.

7. Мальта ★★★★★

Мальта поддерживает крипто-дружественную среду для инвесторов. Индивидуальные прибыли от торговли крипто остаются освобождёнными от налогов, при условии, что они не представляют собой торговую деятельность. Стандартные корпоративные налоговые ставки применяются к компаниям, занимающимся торговлей крипто.

8. Нидерланды ★★

В Нидерландах криптовалюты рассматриваются как компоненты личных активов, подлежащие налогу на богатство (box 3). Расчет учитывает стоимость криптовалюты на конец года. Ставки налога на богатство варьируются от примерно 0,5% до 1,8%, в зависимости от стоимости имущества.

9. Австрия ★★★

В Австрии прибыли от криптовалют облагаются налогом как капитальный доход по фиксированной ставке 27,5%. Налогоплательщики обязаны декларировать криптовалюты в ежегодных налоговых декларациях. Хотя налоговых льгот не существует, убытки могут быть компенсированы за счет прибыли.

10. Бельгия ★★★★

Бельгия представляет собой несколько сложный налоговый ландшафт. Налогообложение Крипто зависит от природы деятельности:

• Периодические инвесторы (те, кто не профессионально занимается Крипто), могут быть освобождены от налогообложения прибыли.
• Активные инвесторы могут столкнуться с налогом на прирост капитала до 33%, в то время как профессиональные Крипто трейдеры могут подпадать под прогрессивные ставки налога на доход.

11. Чешская Республика ★★★

В Чехии прибыли от криптовалют рассматриваются как бизнес- или инвестиционный доход, подлежащий стандартным налоговым ставкам на доходы в размере 15% для доходов до определенного порога и 23% для более высокого дохода. Расходы, связанные с покупкой и обменом криптовалют, подлежат вычету.

12. Швеция ★★

Швеция облагает налогом на прибыль от криптовалюты как капитальные доходы по ставке 30%. Примечательно, что каждая покупка криптовалюты и обмен на другую криптовалюту могут привести к налоговой обязанности, что может усложнить ситуацию налогоплательщика.

13. Финляндия ★★

В Финляндии прибыль от Крипто рассматривается как капитальный доход, облагаемый прогрессивным налогом: 30% для прибыли до €30,000 и 34% для более высоких сумм. Убытки могут быть вычтены из прибыли, но должны быть связаны с Крипто.

14. Ирландия ★★

В Ирландии доходы от криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала по ставке 33%. Убытки от капиталовложений могут компенсировать прибыль. Кроме того, любая продажа или обмен криптовалюты могут привести к налоговым обязательствам.

15. Дания ★★

В Дании прибыли от криптовалют облагаются налогом как капитальный доход по прогрессивным ставкам от 27% до 42%, в зависимости от величины прибыли. Стоимость криптовалюты также учитывается при расчете налога на имущество.

16. Эстония ★★★

Эстония облагает налоги на криптовалюты как на финансовые активы. Прибыль облагается налогом по ставке 20%. Каждая транзакция, включая обмен одной криптовалюты на другую, вызывает налоговую обязанность. Профессиональные трейдеры криптовалют также обязаны платить страховые взносы.

17. Кипр ★★★★

Кипр представляет собой привлекательную среду для держателей Крипто. В настоящее время отсутствуют четкие регулирования по налогообложению криптовалют, и индивидуальные прибыли могут быть освобождены от налога, если рассматриваются как частный доход. Однако профессиональные трейдеры и компании могут подлежать налогообложению в соответствии с общими правилами.

18. Болгария ★★★★

В Болгарии прибыли от криптовалют облагаются налогом на капитал по ставке 10%. Как физические лица, так и предприятия должны своевременно декларировать прибыли и уплачивать налоги.

19. Греция ★★

В Греции прибыли от криптовалюты рассматриваются как капитальные доходы, облагаемые прогрессивными налоговыми ставками от 15% до 45%, в зависимости от суммы прибыли. Держатели криптовалюты должны отчитываться о транзакциях, а профессиональные трейдеры могут столкнуться с дополнительными формами налогообложения.

20. Румыния ★★★★

В Румынии прибыль от криптовалюты рассматривается как капитальный доход, облагаемый налогом по ставке 10%. Этот налог применяется как к операциям покупки, так и продажи, а также к обмену одной криптовалюты на другую. Убытки могут быть вычтены, но только в пределах одного источника дохода.

21. Словакия ★★★

Словакия облагает налогообложением прибыль от криптовалюты как капитальный доход. Эта прибыль подлежит налоговым ставкам на доходы в размере 19% для меньших сумм и 25% для дохода, превышающего определенные пороги. Налогоплательщики также должны уплачивать страховые взносы с прибыли от криптовалюты.

22. Словения ★★★★★

Словения занимает одно из первых мест среди самых дружественных к Крипто стран ЕС с точки зрения налогообложения. Для физических лиц прибыль от криптовалюты остается освобожденной от налога, если она не является профессиональной деятельностью. Компании и профессиональные трейдеры криптовалют должны уплачивать подоходный налог.

23. Хорватия ★★★

В Хорватии прибыли от крипто налогооблагаются как прирост капитала по ставке 10%, с потенциальным дополнительным местным налогом (до 18%). Прибыли должны быть указаны в ежегодных налоговых декларациях, а убытки могут компенсировать прибыли в рамках одной и той же категории дохода.

24. Литва ★★★

Литва рассматривает криптовалюты как финансовые активы. Прибыль от продаж облагается налогом по ставке 15%. Налогоплательщики должны отчитываться о прибыли от криптовалюты, а убытки могут компенсировать прибыль. Для бизнеса ставки могут быть выше в зависимости от характера конкретной деятельности.

25. Латвия ★★★

В Латвии прибыль от Крипто рассматривается как прирост капитала, облагаемый налогом в размере 20%. Разные ставки налога применяются к профессиональной бизнес-деятельности в зависимости от организационно-правовой формы и налогового статуса предпринимателя.

26. Люксембург ★★★★

Люксембург облагает налоги на прибыль от криптовалюты как капитальные доходы, если они получены случайно. Ставка составляет 10%, потенциально выше для профессиональных трейдеров и бизнеса. Прибыль должна быть указана в ежегодных налоговых декларациях.

27. Венгрия ★★★★

В Венгрии прибыль от криптовалют облагается налогом в 15%, при условии, что транзакции не проводятся как бизнес-деятельность. Компании и физические лица, профессионально торгующие криптовалютами, могут столкнуться с дополнительными налогами и взносами на социальное обеспечение.

В ЕС отсутствуют единые налоговые политики в отношении Крипто, и каждое государство-член сохраняет свои собственные правила и налоговые ставки, которые варьируются в зависимости от частоты использования криптовалюты и методов. Налоговые правила могут изменяться, и конкретные налоговые суммы зависят от правил, действующих в конкретной стране. Консультация с налоговым консультантом в вашей стране проживания остается важной для обеспечения соблюдения местных правил.