TAXAÇÃO | O que Precisa de Saber Sobre os Novos Requisitos de Declaração de Impostos de Criptomoedas da União Europeia (EU)

A partir de 1 de janeiro de 2026, os países da União Europeia (UE) começarão a aplicar a DAC8 – a Oitava Diretiva de Cooperação Administrativa, estendendo pela primeira vez a troca automática de informações fiscais às transações de criptomoedas. Isto efetivamente coloca as criptomoedas no mesmo sistema de transparência que já cobre contas bancárias e negociações de ações.

As regras baseiam-se no Quadro de Relato de Ativos Cripto (CARF) da OCDE, um modelo global adotado por dezenas de jurisdições.

Sob este quadro:

• Os provedores de serviços de ativos cripto (CASPs), como exchanges, corretores, carteiras custodiais e intermediários similares, devem recolher e reportar dados detalhados de utilizadores e transações às autoridades fiscais locais.
• Essas informações serão então partilhadas automaticamente entre as autoridades fiscais da UE, fechando lacunas que anteriormente permitiam que atividades transfronteiriças escapassem à deteção.

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Que plataformas terão de reportar

Sob DAC8, as plataformas devem recolher:

• Dados de identificação do utilizador (nome, morada, residência fiscal e número de identificação fiscal)
• Registos de transações envolvendo vendas, trocas, transferências e disposições de criptoativos
• As datas, valores e receitas brutas dessas transações

Este relatório padronizado torna o panorama fiscal das criptomoedas muito mais transparente do que antes.

Quando começa a reportar:

• Recolha de dados: inicia em 1 de janeiro de 2026.
• Primeiros relatórios: as plataformas devem submeter informações relativas a toda a atividade de 2026 em 2027, geralmente dentro de nove meses após o final do ano.
• Troca de dados: as autoridades de todos os Estados-membros da UE partilharão automaticamente essas informações para apoiar a fiscalização.

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Se detiver ou negociar cripto através de uma plataforma sujeita à DAC8:

• Espere verificações mais rigorosas de KYC e residência fiscal durante a inscrição e atualizações de conta.
• As autoridades fiscais terão uma visão mais clara e baseada em dados sobre a sua atividade com cripto, mesmo além-fronteiras.
• Ainda deve declarar ganhos na sua declaração de imposto nacional – a DAC8 não define novas taxas, mas torna mais difícil esconder rendimentos.

Implementar a DAC8 não é trivial. As plataformas precisarão reformular os sistemas de reporte, integrar verificações de residência fiscal e manter armazenamento seguro de dados. Os fornecedores menores podem enfrentar custos de conformidade significativos ou reconsiderar operações na UE.

Além disso, a DAC8 funciona em conjunto com o regime de Mercado de Criptoativos (MiCA) da UE – o MiCA regula licenciamento e conduta, enquanto a DAC8 foca na transparência fiscal. Juntos, formam um quadro regulatório mais completo para as criptomoedas na Europa.

A reformulação do reporte fiscal de criptomoedas da UE não altera o montante de imposto devido, mas aumenta drasticamente a visibilidade das atividades com cripto para as autoridades fiscais. As plataformas passarão a atuar como agentes de reporte fiscal de facto, e os movimentos transfronteiriços de cripto já não escaparão à deteção tão facilmente como antes.

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