لذا كنت أبحث في كيفية تعامل الشركات مع الفوائد على جداولها المالية وأدركت أن معظم الناس يختلط عليهم الأمر بين الفائدة المخصومة والفائدة المستحقة. في الواقع، هما مختلفان تمامًا في الممارسة، على الرغم من أن كلاهما يتضمن الفائدة.

دعني أشرح أولاً الفائدة المخصومة. عندما تأخذ شركة قرضًا لبناء شيء طويل الأجل مثل مبنى أو بنية تحتية رئيسية، يتم إضافة الفائدة على قرض البناء مباشرة إلى تكلفة الأصل في الميزانية العمومية. يُعامل الأمر بنفس طريقة المواد والعمالة التي تدخل في البناء. المنطق هنا هو أن الفائدة جزء من تكلفة بناء الأصل، لذلك يتم استهلاكها على مدى العمر الافتراضي لذلك الأصل. هذا يتوافق مع مبدأ المطابقة في المحاسبة - حيث تسجل المصروف في الفترة الصحيحة جنبًا إلى جنب مع الإيرادات التي تساعد على توليدها.

أما الفائدة المستحقة فهي تعمل بشكل مختلف تمامًا. لنفترض أن شركة اقترضت 100,000 دولار بنسبة فائدة سنوية 10%، مع دفعات شهرية. كل يوم يظل فيه القرض هناك، تتراكم الفائدة. بعد يوم واحد، تكون المستحقات حوالي 27.40 دولار. بعد يومين، 54.79 دولار. بعد ثلاثة أيام، 82.19 دولار. هذه ليست نظريات - إنها مصاريف حقيقية يجب أن تظهر في بيان الدخل حتى لو لم يتم دفع نقدًا بعد. هنا تأتي الفائدة المستحقة. فهي تتبع الفائدة التي تم تحميلها كمصروف ولكن لم يتم دفعها نقدًا بعد.

ما هو مثير للاهتمام هو أن الفائدة المستحقة تظهر في الميزانية العمومية كالتزام يُسمى "الفائدة المستحقة الدفع" حتى تقوم الشركة فعليًا بصرف شيك لدفعها. بمجرد أن تقوم بالدفع في نهاية الشهر، يقلل المحاسب من كل من الفائدة المستحقة والدين النقدي. ثم تبدأ الدورة من جديد.

الفرق الأساسي يعود إلى أن: الفائدة المخصومة مقابل الفائدة المستحقة تمثل مبدأ محاسبيين مختلفين. الفائدة المخصومة مرتبطة بمبدأ المطابقة من خلال ربط التكاليف بالأصول التي تخلقها. أما الفائدة المستحقة فهي مرتبطة بمبدأ الاستحقاق، الذي ينص على تسجيل المصروفات عند تكبدها، وليس عند دفعها. فهم هذا التمييز يساعد حقًا عند تحليل البيانات المالية للشركة - لأنه يغير طريقة تفسيرك لكل من الميزانية العمومية وبيان الدخل.