المقيمون الضريبيون يجب أن يقرأوا: هل يجب دفع الضرائب على الأرباح من الأصول المشفرة؟

المؤلفون الأصليون: شي كيان، جين وي لين

مقدمة

في السنوات الأخيرة، يحقق عدد متزايد من الأشخاص أرباحًا ملحوظة من خلال تداول الأصول المشفرة، لكن الكثيرين لا زالوا يتساءلون: هل يجب دفع الضرائب على الأرباح التي يتم الحصول عليها من المحافظ المجهولة أو البورصات اللامركزية؟

النتيجة المباشرة: إذا كنت من المقيمين الضريبيين في الصين، فبغض النظر عن القناة التي حصلت من خلالها على أرباح الأصول المشفرة، من حيث المبدأ يجب عليك الإبلاغ عن الضرائب ودفعها للسلطات الضريبية في الصين وفقًا للقانون.

كيف يتم تعريف “المقيم الضريبي في الصين”؟

وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصية لجمهورية الصين الشعبية، يُعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا في الصين إذا استوفى أحد الشروط التالية:

1. وجود مسكن في الصين

المسكن: يشير إلى الشخص الذي يقيم بشكل معتاد في الصين بسبب سجله السكاني، الأسرة، أو المصالح الاقتصادية الرئيسية.

إذا كانت بطاقتك السكانية، أو مركز أسرتك في الداخل، أو كانت حياتك، عملك، علاقاتك الاقتصادية الرئيسية في الداخل، حتى لو كنت غالبًا خارج البلاد، فقد يُعتبر مقيمًا ضريبيًا.

2. الإقامة في الصين لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال سنة ضريبية واحدة

هذا معيار زمني واضح. حتى لو كنت أجنبيًا، طالما أن إقامتك في الصين خلال السنة الضريبية بلغت 183 يومًا أو أكثر، فستُعتبر مقيمًا ضريبيًا في الصين.

نصيحة مانكون:

سواء تم تحديدك كمقيم ضريبي بناءً على “المسكن” أو “مدة الإقامة”، بمجرد استيفاء الشروط، يتعين عليك الإبلاغ عن جميع دخلك العالمي (بما في ذلك الدخل من الداخل والخارج) ودفع الضرائب وفقًا للقانون الصيني.

لماذا يجب دفع الضرائب على أرباح الأصول المشفرة؟

يعتقد الكثيرون أن الأصول المشفرة مقيدة في الداخل، لذلك يظنون أن الأرباح منها “لا تحتاج إلى دفع ضرائب”، وهو مفهوم خاطئ شائع. فالضرائب تركز على ما إذا كانت هناك أرباح، وليس على مصدرها أو القطاع الذي تنتمي إليه.

1. ما طبيعة الأصول المشفرة؟

وفقًا لإشعارات بنك الشعب الصيني ووزارة المالية وغيرها من الجهات الخمس، بشأن “التحذير من مخاطر البيتكوين” (رقم الإصدار Yinfa[2013]289)، و"إشعار منع إصدار التمويل عبر الرموز" الصادر في 4 سبتمبر 2017، و"إشعار منع المضاربة في العملات الافتراضية" الصادر في 24 سبتمبر 2021، لا يمكن تداول العملات الافتراضية كعملة رسمية، لكن لم ينفِ القانون خصائصها كممتلكات “سلع افتراضية”. بمعنى آخر، يعترف القانون بأنها أصول قابلة للتداول.

2. ما هي الأحكام الضريبية ذات الصلة؟

وفقًا لقرار مصلحة الضرائب الوطنية رقم 818 الصادر في 2008، بشأن فرض ضريبة الدخل على أرباح الأشخاص من بيع وشراء العملات الافتراضية عبر الإنترنت، يُعتبر الدخل الناتج عن بيع العملات الافتراضية “دخل نقل الممتلكات”، ويجب دفع ضريبة الدخل الشخصية عليه وفقًا للقانون.

3. الخلاصة ونسبة الضرائب

لذا، سواء كنت تشتري أو تبيع نوعًا من الأصول المشفرة، طالما أن المعاملة حققت أرباحًا، فإن هذا الدخل يُعتبر “دخل نقل الممتلكات”، ويجب دفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 20% وفقًا للقانون.

باختصار: الضرائب لا تفرق بين القطاعات، فقط تنظر إلى الأرباح. تداول الأصول المشفرة وتحقيق أرباح، يُعد دخل نقل الممتلكات، ويجب الإبلاغ ودفع 20% ضريبة دخل شخصية.

هل يجب الإبلاغ عن الأرباح من الأصول المشفرة عند استخدام محافظ مجهولة أو التداول في DEX؟

يعتقد بعض المستثمرين أن استخدام محفظة لامركزية (مثل MetaMask) أو التداول على بورصات لامركزية (مثل Uniswap)، بسبب الطابع المجهول، يجعل من الصعب على السلطات تتبع ذلك. ومع ذلك، في ظل البيئة التنظيمية والتقنية الحالية، هناك مخاطر كبيرة في هذا التصور.

1. يمكن تتبع تدفق الأموال مرة أخرى

معظم المستثمرين في النهاية سيحولون الأصول المشفرة عبر OTC أو منصات متوافقة إلى عملة نقدية ويحولونها إلى حساباتهم البنكية في الداخل.

وبمجرد دخول الأموال إلى النظام البنكي، فهي تقع تحت رقابة السلطات الضريبية. خاصة المعاملات الكبيرة والمتكررة، فهي تثير انتباه أنظمة الرقابة البنكية، وبالتالي تثير اهتمام مصلحة الضرائب.

2. آلية تبادل المعلومات الضريبية الدولية أصبحت روتينية

انضمت الصين إلى CRS (معيار التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية)، وتتم عملية التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية مع أكثر من مئة دولة حول العالم. إذا كان لديك حسابات في بورصات أو بنوك خارجية، فمن المحتمل أن تكون معلومات حساباتك قد تم تبادلها مع مصلحة الضرائب في الصين.

3. نظام “الضرائب الذهبية المرحلة الرابعة” يعزز قدرات الرقابة على البيانات

نظام “الضرائب الذهبية المرحلة الرابعة” يستخدم تقنيات البيانات الكبيرة والذكاء الاصطناعي، لربط بيانات الضرائب، البنوك، الجمارك، والتجارة من عدة جهات. يمكن للنظام تلقائيًا مقارنة إقرارات الدخل الشخصية مع الإنفاق الفعلي، والأصول، وعند وجود تناقض واضح، يطلق تحذيرًا ضريبيًا.

لذا، حتى لو كانت المعاملات على السلسلة أو خارج البلاد، طالما أن الأرباح النهائية دخلت باسمك أو استُخدمت في نفقات المعيشة، فهناك خطر أن تكتشفك مصلحة الضرائب وتطلب منك دفع الضرائب المستحقة.

ما هي العواقب إذا لم يتم الإبلاغ عن أرباح الأصول المشفرة؟

إذا اكتشفت مصلحة الضرائب أنك لم تبلغ عن أرباح الأصول المشفرة الخارجية، قد تواجه العواقب القانونية التالية:

1. دفع الضرائب المستحقة والغرامات المتأخرة

سوف تأمر مصلحة الضرائب بك دفع الضرائب غير المدفوعة، بالإضافة إلى غرامة تأخير بنسبة 0.05% يوميًا وفقًا للمادة 32 من قانون إدارة الضرائب في الصين (حوالي 18.25% سنويًا)، وكلما طال الوقت، زادت المبالغ المتراكمة.

2. فرض غرامات ضريبية

إذا ثبت أنك لم تقم بالإبلاغ الضريبي، يمكن أن تُفرض غرامة أقل من 2000 يوان؛ وإذا كانت الحالة أكثر خطورة، فالغرامة تتراوح بين 2000 و10000 يوان.

وفي حالة “التهرب الضريبي” (عند الإخطار ورفض الإبلاغ أو تقديم إقرارات كاذبة)، يُعاقب بغرامة تتجاوز 50% من الضرائب غير المدفوعة أو المبلغ المتهرب، وتصل إلى 5 أضعاف.

3. تحمل مسؤولية جنائية

إذا كانت قيمة التهرب الضريبي كبيرة، وتجاوزت 10% من الضرائب المستحقة، وبعد إصدار إشعار استرداد من مصلحة الضرائب ولم يتم الدفع، قد يُعتبر ذلك جريمة تهرب ضريبي، ويُعاقب جنائيًا.

نصيحة مانكون:

عدم الإبلاغ عن أرباح الأصول المشفرة يبدو “مخفيًا”، لكنه يحمل مخاطر متعددة، من غرامات تأخير عالية، وغرامات كبيرة، إلى مسؤولية جنائية محتملة. نوصي بالإبلاغ بشكل طوعي ووفقًا للقانون، لتجنب المخاطر القانونية والمالية لاحقًا.

نصائح مانكون

إذا كنت قد حققت أرباحًا من تداول الأصول المشفرة، خاصة إذا كانت الأموال قد عادت إلى حساباتك في الداخل، ينصح محامو مانكون بـ:

1. تنظيم سجل التداول بشكل واضح

نصائحك أن تجمع سجل تداول واضح، يتضمن تاريخ الشراء والبيع، الكمية، السعر، مع الاحتفاظ بالأدلة التي تثبت تكلفة الأصول، مثل سجلات التحويل البنكي، تفاصيل المعاملات في البورصات، أو هاش المعاملات على السلسلة.

كلما كانت أدلة التكاليف أكثر اكتمالاً، كانت حسابات الدخل الخاضع للضريبة أدق، والعبء الضريبي أكثر عدالة.

2. النظر في الإبلاغ الطوعي أو الفحص الذاتي

• إذا لم تتلقَ إشعارًا من مصلحة الضرائب، يمكنك الإبلاغ عبر تطبيق “ضريبة الدخل الشخصية” أو من خلال الموقع الإلكتروني للضرائب الإلكترونية للأفراد.
• وفقًا للأنظمة، عند الإبلاغ، يجب تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب في مكان عملك؛ وإذا لم تكن موظفًا، فإلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلك السكاني، أو مكان إقامتك المعتاد، أو مصدر دخلك الرئيسي.
• إذا تلقيت رسائل أو مكالمات من مصلحة الضرائب، فاعمل على التعاون معها، وقدم المعلومات الحقيقية عن مصدر الأموال، واستعد بأدلة المعاملات.

3. الاحتفاظ بجميع إثباتات المعاملات

حافظ على عادة حفظ لقطات الشاشة للمعاملات، عناوين المحافظ، سجلات التحويل، فواتير البورصات، فهي ليست فقط أساس حساب الضرائب، بل أيضًا أدوات لشرح وتوثيق صحة المعاملات عند التدقيق الضريبي.

4. التخطيط الضريبي بشكل قانوني ومعقول

إذا كانت تداولاتك متكررة وبمبالغ كبيرة، فكر في إدارة أصولك بشكل قانوني، مثل استخدام هياكل قانونية مناسبة، أو الاستفادة من الاتفاقيات الضريبية بشكل شرعي. يُنصح باستشارة محامي ضرائب أو محاسب محترف لضمان سلامة وفعالية الخطة.

الخاتمة

في ظل الاقتصاد الرقمي والعولمة، أصبح الامتثال الضريبي ضرورة لكل المستثمرين. على الرغم من أن عالم الأصول المشفرة يحمل طابع “اللامركزية”، إلا أن التزامك الضريبي لا يختفي.

فهم القوانين، والإبلاغ عن الدخل بصدق، والاحتفاظ بالأدلة بشكل جيد، ليست فقط احترامًا للقانون، بل أيضًا حماية طويلة الأمد لأصولك وسمعتك.

إذا كانت لديك أسئلة أو تحتاج إلى دعم في مجال الضرائب على الأصول المشفرة، فاستشر خبراء مختصين مبكرًا، لضمان السير على المسار القانوني بثبات.