ポーランドの暗号通貨に関する税法は、収入、所得税、付加価値税など、いくつかの重要な側面を含んでいます。主要な規定を見てみましょう：

所得税

2019年から、暗号通貨取引による利益はキャピタルゲインとして課税されます。主なルールは次の通りです:

税率は純利益の19%です。つまり、課税対象外の収入と支出の差を指します。

収入を得るための費用には、暗号通貨の取得にかかる費用、例えば、取引所や両替所での費用が含まれます。請求書や取引明細書などの証明書類を保存することが重要です。

過去の期間の損失を控除することができない: 暗号通貨取引による損失は、他の収入源からの収入を減少させるために使用することができません。

暗号通貨からの収入の申告は、報告税務期間の翌年の4月30日までに提出する必要がある年次申告PIT-38で行われます。

VATと暗号通貨

欧州裁判所の決定に従い、(事件C-264/14)において、暗号通貨に関する取引は、支払い手段と見なされるため、消費税の対象とはならない。ただし、これは暗号通貨と法定通貨の間の交換取引のみを対象とする。

民事取引に対する税金

2019年からポーランドでは、暗号通貨取引における民事取引税の支払い義務が廃止されました。以前は、この税金が複雑さを引き起こしていました。なぜなら、その税率は各取引の市場価値の1%であり、不当に高い税負担をもたらす可能性があったからです。

マイニングの課税

暗号通貨のマイニングからの収入は、活動の性質に応じて課税されます。

ビジネス活動の一環としてマイニングを行う場合、収入は一般的な基準または固定税率19%の対象となります。

個人的な目的のためのマイニングの場合、採掘された暗号通貨のその後の販売から得られた収入は課税対象となります。

ドキュメント要件

税金を正しく計算するためには、暗号通貨の取引を記録する必要があります。

適切な文書が欠如していると、収入を得るために必要な費用の正当化に困難をもたらす可能性があり、それが結果的に課税基盤を増加させる可能性があります。

規制の見通し

現在、ポーランドでは暗号通貨の規制をさらに改善するための作業が行われており、EU指令MiCA (Markets in Crypto-assets)の実施が含まれています。この指令は、欧州連合内での暗号資産市場の規制を統一することを目指しています。