La legislación polaca en el ámbito de la tributación de criptomonedas abarca varios aspectos clave, incluidos los ingresos, el impuesto sobre la renta y el IVA. Vamos a revisar las disposiciones principales:

Impuesto sobre la renta

Desde 2019, las ganancias de las operaciones con criptomonedas están sujetas a impuestos como ingresos de capital. Las reglas básicas son las siguientes:

La tasa impositiva es del 19% sobre el ingreso neto, es decir, la diferencia entre los ingresos y los gastos no sujetos a impuestos.

Los gastos relacionados con la obtención de ingresos incluyen los costos de adquisición de criptomonedas, por ejemplo, en bolsas o en casas de cambio. Es importante conservar documentos justificativos, como facturas o extractos de transacciones.

No existe la posibilidad de deducir las pérdidas de períodos anteriores: las pérdidas de operaciones con criptomonedas no pueden ser utilizadas para reducir los ingresos de otras fuentes.

La declaración de ingresos procedentes de criptomonedas se realiza en la declaración anual PIT-38, que debe presentarse antes del 30 de abril del año siguiente al período fiscal informado.

IVA y criptomonedas

De acuerdo con la decisión del Tribunal Europeo ( el caso C-264/14), las operaciones con criptomonedas no están sujetas al IVA, ya que se consideran como medio de pago. Sin embargo, esto solo se refiere a las operaciones de intercambio entre criptomonedas y dinero fiduciario.

Impuesto sobre las transacciones civiles

Desde 2019, se ha eliminado en Polonia la obligación de pagar el impuesto sobre las transacciones civiles en operaciones con criptomonedas. Anteriormente, este impuesto causaba dificultades, ya que su tasa era del 1% del valor de mercado de cada transacción, lo que podía resultar en obligaciones fiscales injustificadamente altas.

Imposición fiscal de la minería

Los ingresos por la minería de criptomonedas están sujetos a impuestos según la naturaleza de la actividad:

Al realizar minería en el marco de una actividad empresarial, los ingresos están sujetos a impuestos de acuerdo con las normas generales o a una tasa fija del 19%.

En el caso de la minería para fines personales, se gravará la renta obtenida de la posterior venta de las criptomonedas extraídas.

Requisitos de documentación

Para un cálculo correcto de los impuestos, es necesario llevar un registro de las operaciones con criptomonedas.

La falta de documentación adecuada puede dar lugar a dificultades para justificar los gastos relacionados con la obtención de ingresos, lo que a su vez puede aumentar la base imponible.

Perspectivas de regulación

Actualmente, en Polonia se está trabajando en la mejora de la regulación de las criptomonedas, incluida la implementación de la directiva de la UE MiCA (Mercados en Criptoactivos), que tiene como objetivo unificar la regulación del mercado de criptoactivos a nivel de la Unión Europea.