Guía completa para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Brasil

Este artículo describe los puntos clave a recordar sobre la tributación de criptomonedas en Brasil.

¿Qué son las criptomonedas según la Receita Federal de Brasil?

La Receita Federal de Brasil define una criptomoneda como "una representación digital de valor denominada en su propia unidad de cuenta, cuyo precio puede expresarse en moneda soberana local o extranjera, transaccionada electrónicamente utilizando criptografía y tecnologías de contabilidad distribuida, que puede ser utilizada como una forma de inversión, instrumento de transferencia de valor o acceso a servicios, y no constituye moneda de curso legal."

¿Cuáles son las obligaciones fiscales para los inversores?

Los titulares de criptomonedas en Brasil tienen ciertas obligaciones con la Receita Federal.

• Aquellos que vendieron activos criptográficos por debajo de R$ 35,000 por mes no pagan Impuesto sobre la Renta, pero deben informar las ganancias totales (si las hay) a lo largo del año en la sección "Ingresos Exentos y No Gravables".

• Si las ventas mensuales superan R$ 35,000 y hay ganancias, el inversor debe pagar Impuesto sobre la Renta y declarar la ganancia en la sección "Ganancias de Capital".

• También es necesario informar a la agencia sobre las transacciones mensuales que superen R$ 30,000 (esta regla se aplica solo a aquellos que operan fuera de los intercambios nacionales).

• Reportar la posesión de monedas digitales en la declaración de Impuesto sobre la Renta anual si el valor total de cada activo digital supera R$ 5,000.

¿Quién necesita pagar impuestos sobre criptomonedas?

Los inversores deben pagar impuestos sobre las criptomonedas cuando obtienen una ganancia en transacciones que, en total, superen el límite de R$ 35,000 en un solo mes, de acuerdo con las reglas de la Receita Federal.

Sin embargo, la imposición del Impuesto sobre la Renta desde la perspectiva de los individuos ocurre solo cuando los activos criptográficos son alienados ( un término utilizado para describir la venta). En la práctica, esto significa que meras fluctuaciones en el precio del activo criptográfico, sin la realización efectiva de ninguna ganancia por parte del titular, no constituyen un evento gravable a efectos del Impuesto sobre la Renta.

¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre la renta?

Hay una tabla de impuestos progresivos para las criptomonedas, pero esta regla se aplica solo a las monedas digitales que se comercian en intercambios nacionales.

Ingresos - Tasas de Impuestos

Hasta R$ 5 millones - 15% Entre R$ 5 millones y R$ 10 millones - 17.5% Entre R$ 10 millones y R$ 30 millones - 20% Por encima de R$ 30 millones - 22.5%

¿Cómo pagar el Impuesto sobre la Renta?

Según la Receita Federal, la recaudación del impuesto sobre las ganancias de criptomonedas realizadas en Brasil debe hacerse el último día hábil del mes siguiente a la transacción. Por ejemplo, si John vendió criptomonedas en octubre, tendría hasta el 30 de noviembre para pagar el impuesto sobre la ganancia de R$ 300,000, que sería del 15%.

Este pago se realiza a través del Documento de Recaudación Federal (DARF), utilizado para saldar impuestos federales. El DARF se puede generar en Sicalcweb, un sistema en línea de la Receita Federal. El código que debe ser informado es 4600, que se refiere a las ganancias de capital por la venta de activos.

¿Qué impuesto se aplica a los intercambios internacionales?

Para las ganancias obtenidas de criptomonedas negociadas en intercambios internacionales, las reglas fiscales cambian. En este caso, no hay exención hasta R$ 35,000. En otras palabras, cualquier ganancia obtenida se grava al 15%.

¿Quién debe reportar transacciones superiores a R$ 30,000?

Aquellos que operan en intercambios internacionales u otras plataformas sin domicilio en Brasil deben informar mensualmente a la Receita Federal sobre las transacciones de criptomonedas, siempre que los valores superen el límite de R$ 30,000 en el mes.

Las operaciones realizadas en un intercambio nacional ya han sido declaradas, ya que todas las transacciones mensuales que involucran activos criptográficos, independientemente de la cantidad, fueron informadas mensualmente a la agencia por los corredores locales.

Esta declaración sobre transacciones mensuales superiores a R$ 30,000 debe ser entregada en el portal e-CAC de la Receita Federal, en la guía de "Recaudación e Inspección" y "Obligaciones Accesorias".

¿Quién necesita declarar criptomonedas?

Según el Servicio de Ingresos, los inversores en moneda digital solo necesitan informar el valor si la adquisición es igual o superior a R$ 5,000 por cada tipo de criptomoneda.

Es necesario informar el costo total de adquisición de criptomonedas, no el valor de mercado actual. Por ejemplo, si el inversor compró R$ 3,000 en BTC en enero, más R$ 1,000 en julio y otros R$ 3,000 en noviembre, el monto a reportar en la declaración de Impuesto sobre la Renta es R$ 7,000.

¿Dónde declarar criptomonedas?

La declaración del Impuesto sobre la Renta debe realizarse directamente en el programa de la Receita Federal. Dentro de este sistema, que se puede descargar del sitio web de la agencia federal, el contribuyente debe declarar las monedas digitales en el formulario "Bienes y Derechos", en "Grupo 08 - Criptoactivos".

¿Qué pasa si una persona no paga impuestos ni declara?

El Servicio de Ingresos Federales establece sanciones para individuos y empresas que no cumplan con las obligaciones relacionadas con la provisión de información sobre activos criptográficos, ya sea por omisión, retraso o presentación de datos inexactos, incompletos o incorrectos. Las multas varían según el perfil del declarante y la naturaleza de la infracción.

Además de las sanciones administrativas, el Servicio Federal de Ingresos puede remitir información al Ministerio Público Federal siempre que identifique pruebas de delitos, como el lavado de dinero o la ocultación de activos, para que se puedan tomar las medidas legales apropiadas.