** 1. أنواع الضرائب الرئيسية ومعدلات الضرائب في تايلاند **
** 【**** ضريبة دخل الشركات】 ** يتعين على الشركات ذات الشخصية الاعتبارية في تايلاند دفع الضرائب وفقًا للقانون ، ومعدل الضريبة هو 30٪ من صافي الربح وتدفع كل ستة أشهر. بالنسبة للشركات الصغيرة التي يقل رأس مالها المسجل عن 5 ملايين بات ، إذا كان صافي الربح أقل من مليون بات ، يتم احتساب ضريبة الدخل ودفعها بنسبة 20٪ ؛ إذا كان صافي الربح بين مليون و 3 ملايين بات ، يتم احتساب ضريبة الدخل ودفعها بنسبة 25٪. إذا كان صافي ربح شركة مسجلة في بورصة تايلاند أقل من 300 مليون باهت ، يتم حسابه ودفعه بنسبة 25٪. يتم حساب ودفع المؤسسات المالية الدولية ومقرات الأعمال الإقليمية الموجودة في بانكوك بنسبة 10٪ من الدخل والأرباح القانونية. إذا تم تسجيل شركة أجنبية تستثمر في تايلاند كشركة تايلاندية ، فيمكنها التمتع بمجموعة متنوعة من الحوافز الضريبية.
** [ضريبة الدخل الفردي] ** يخضع المقيمون التايلانديون أو غير المقيمين الذين يحصلون على دخل أو أصول قانونية في تايلاند في تايلاند لضريبة الدخل الشخصي ، والسنة الضريبية هي السنة الميلادية. القاعدة الضريبية هي رصيد جميع الدخل الخاضع للضريبة مطروحًا منه المصاريف ذات الصلة ، والتي يتم تحصيلها بمعدلات ضريبية تصاعدية من خمسة مستويات تتراوح من 5٪ إلى 37٪. وفقًا لقوانين الضرائب ذات الصلة في تايلاند ، يمكن خصم بعض الدخل الشخصي قبل الضرائب وفقًا للمعايير ذات الصلة. على سبيل المثال ، يمكن خصم دخل الإيجار وفقًا لنوع تأجير العقارات ، والذي يتراوح من 10 إلى 30٪ ؛ الدخل الطبي في الرسوم المهنية يمكن خصم 60٪ ، ويمكن خصم 30٪ أخرى و 40٪ من دخل حقوق التأليف والنشر أو دخل العمل أو الخدمة ، ويمكن خصم 70٪ من دخل المقاول.
** 【ضريبة القيمة المضافة】 ** معدل الضريبة العام لمعدل ضريبة القيمة المضافة في تايلاند هو 7٪. يجب على أي فرد أو وحدة يتجاوز حجم مبيعاتها السنوي 1.2 مليون بات دفع ضريبة القيمة المضافة في تايلاند طالما أنها تبيع سلعًا خاضعة للضريبة أو تقدم خدمات خاضعة للضريبة في تايلاند. بغض النظر عما إذا كان المستورد مسجلاً في تايلاند أم لا ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل إدارة الجمارك عند استيراد البضائع. عندما تكون ضريبة المدخلات الشهرية أكبر من ضريبة المخرجات ، يمكن لدافع الضرائب التقدم بطلب لاسترداد الضريبة ، ويمكنه إرجاع النقد أو الائتمان الضريبي في الشهر التالي. بالنسبة للسلع ذات التصنيف الصفري ، يتمتع دافعو الضرائب بعلاج استرداد الضرائب. ضريبة المدخلات المتعلقة بمصاريف الترفيه غير قابلة للخصم ، ولكن يمكن اعتبارها مصروفات قابلة للخصم في حساب ضريبة دخل الشركات.
** 【ضريبة الأعمال الخاصة】 ** تشمل الصناعات الخاضعة لضريبة الأعمال الخاصة الأعمال المصرفية والتمويل والأعمال ذات الصلة والتأمين على الحياة والمراهنات والسمسرة والعقارات والأنشطة الأخرى التي ينظمها القانون الملكي. من بينها ، الأعمال المصرفية والمالية وما يتصل بها من 3٪ من الفوائد ، والاستهلاك ، ورسوم الخدمة ، وإيرادات أرباح النقد الأجنبي ؛ والتأمين على الحياة هو 2.5٪ من الفوائد ، ورسوم الخدمة ، وإيرادات الرسوم الأخرى ؛ 2.5٪ من الدخل ، و 3٪ من إجمالي الدخل لصناعة العقارات ، و 3٪ من الفرق بين سعر البيع وسعر إعادة الشراء لاتفاقية إعادة الشراء ، و 3٪ من دخل الفوائد والخصم ورسوم الخدمة التي تتلقاها أعمال الوكالة. في الوقت نفسه ، ستتم إضافة ضريبة محلية بنسبة 10٪ بالإضافة إلى ضريبة الأعمال الخاصة.
** 2. ضريبة الأصول الرقمية في تايلاند **
في السنوات الأخيرة ، حظيت الأصول الرقمية بسرعة لصالح المستثمرين التايلانديين. وفقًا لتقرير النظرة العامة الرقمية العالمية لعام 2022 الصادر عن الوكالة الإبداعية We Are Social and Social Media Management Platform Hootsuite ، فإن 20.1 بالمائة من التايلانديين يمتلكون عملات مشفرة ، مقارنة بمتوسط عالمي يبلغ 10.2 بالمائة. على الرغم من التقلبات في سوق العملات المشفرة ، يظل الاستثمار جذابًا للمستثمرين التايلانديين.
** (1) التعريف **
وفقًا لمرسوم الطوارئ لعام 2018 بشأن أعمال الأصول الرقمية ، تتكون الأصول الرقمية من العملات المشفرة والرموز الرقمية. تشير "العملة المشفرة" إلى البيانات الإلكترونية التي تم إنشاؤها على نظام أو شبكة إلكترونية يمكن استبدالها بالسلع والخدمات كعملة ، وفقًا للوائح هيئة الأوراق المالية والبورصات التايلاندية (SEC). "الرمز الرقمي" يعني السجل الرقمي المبني على نظام أو شبكة إلكترونية لها قيمة جوهرية وتخول حاملها لأصل أو أداة قابلة للتداول.
** (2) ضريبة الأصول الرقمية **
في تايلاند ، بمجرد أن تدر الأصول الرقمية الدخل أو الأرباح أو الفوائد ، يتعين على أصحابها دفع الضرائب. ينص قانون الضرائب التايلاندي على خمسة أنواع من الضرائب المطبقة على معاملات الأصول الرقمية:
** 1 ضريبة الاستقطاع (WHT) **
تخضع فقط الأرباح من المعاملات في العملات المشفرة ، والرموز الرقمية مثل البيع والتبادل ، والأرباح أو المكافآت من تعدين الرموز الرقمية لضريبة الاستقطاع. إذا كان المستثمر فردًا ، فإن معدل الضريبة هو 15٪ ؛ إذا كان المستثمر شركة أجنبية أو شخصًا اعتباريًا لا يمارس نشاطًا تجاريًا في تايلاند ، ولكن الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم الحصول عليه من تايلاند أو يتم دفعه محليًا في تايلاند ، يكون معدل الضريبة هو 15٪. لا يتعين على الدافع خصم ضريبة الاستقطاع إذا تم إجراء المعاملة في تبادل الأصول الرقمية الذي تمت الموافقة عليه من قبل Thai SEC ووزارة المالية.
** 2. ضريبة الدخل الشخصي (PIT) **
تخضع الأرباح المتأتية من الأصول الرقمية لضريبة دخل شخصية تصاعدية تصل إلى 35٪. يُعتبر أي شخص يحصل على دخل الأصول الرقمية من خلال الطرق التالية قد حصل على "دخل خاضع للضريبة" ويخضع لضريبة الدخل الشخصي:
عملة معماة أو معاملة رمزية رقمية: تشير إلى بيع الأصول الرقمية أو تبادلها أو تحويلها أو التخلص منها.
تعدين العملات المشفرة: لا يعتبر التعدين دخلًا خاضعًا للضريبة حتى يتم تداول الأصول الرقمية.
مزايا العملة المشفرة في شكل رواتب أو أجور: تشير إلى الدخل من العمل أو العمل الحر أو أداء العمل.
هدية أو إسقاط جوي للعملات المشفرة أو الرموز الرقمية: تشير إلى العملات المشفرة أو الرموز الرقمية التي تم إهدائها أو تم إسقاطها جواً.
الاستثمار في الأصول الرقمية: مثل الرهن ، إلخ.
بالنسبة للمعاملات ، يتم حساب PIT باستخدام طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO) أو طريقة متوسط تكلفة النقل (MAC). بالنسبة للتعدين ، يجب استخدام طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً ، وتكون تكاليف التعدين قابلة للخصم كمصروفات. بالنسبة لدخل العملة المشفرة الذي يتم الحصول عليه على شكل أجور أو أجور أو عملة مشفرة أو رموز رقمية مستلمة كهدية أو إسقاط جوي ، يمكن حساب طريقة حساب الضريبة وفقًا للقيمة وقت الاستخدام ، أو وفقًا لمصادر بيانات موثوقة ، وفقًا لـ الوقت الذي يتم فيه الحصول على العملة المشفرة أو متوسط السعر في تاريخ الاستحواذ.
يتم احتساب تكلفة كل أصل رقمي على حدة. بمجرد تحديد طريقة الحساب ، يجب استخدامها طوال السنة الضريبية. اعتبارًا من 14 مايو 2018 ، إذا تم إجراء معاملة الأصول الرقمية من خلال منصة تبادل معتمدة من SEC ، فيمكن تعويض خسارة المعاملة مقابل الأرباح المتراكمة لنفس السنة الضريبية. يمكن لدافعي الضرائب استخدام مبلغ WHT كائتمان ضريبي لتعويض ضريبة الدخل المحسوبة.
** 3 ضريبة دخل الشركات (CIT) **
معدل ضريبة الدخل على الشركات هو 20٪ من صافي الربح. وفقًا لقوانين أو لوائح ترويج الاستثمار (أي لجنة تشجيع الاستثمار أو الممر الاقتصادي الشرقي) ، يجوز للأشخاص الاعتباريين الذين تلقوا حوافز الاستثمار دفع مبلغ أقل أو الإعفاء من ضريبة دخل الشركات.
** 4. ضريبة القيمة المضافة **
وفقًا للمادة 77/1 (10/1) من قانون الضرائب ، فإن "الخدمات الإلكترونية" تعني الخدمات ، بما في ذلك الأصول غير الملموسة ، التي يتم توفيرها عبر الإنترنت أو أي شبكة إلكترونية أخرى. بموجب هذا التعريف ، يعتبر الأصل الرقمي خدمة إلكترونية ، وبالتالي ، يجب على الشركة التي تبيع المنتجات أو تقدم خدمات لعملائها أو العملاء المرتبطين بمعاملات الأصول الرقمية أن تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7٪ من سعر البيع.
ومع ذلك ، أصدرت الحكومة التايلاندية قانون الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لعام 2022 (رقم 744) ، معلنة أنه من 1 أبريل 2022 إلى 31 ديسمبر 2023 ، اكتملت عمليات نقل الأصول الرقمية في مراكز تداول الأصول الرقمية المعتمدة من قبل لجنة تنظيم الأوراق المالية و تحويلات العملات الرقمية العامة الصادرة عن بنك تايلاند (BOT) معفاة من ضريبة القيمة المضافة. لا تزال الرموز الرقمية الصادرة في السوق الأولية أو من خلال ICO خاضعة لضريبة القيمة المضافة ، لكن مكتب الضرائب يدرس إمكانية الإعفاء من ذلك أيضًا.
** 5. ضريبة الأعمال المحددة (SBT) **
في المستقبل ، قد يفكر مكتب الضرائب في تغيير الضرائب المفروضة على أنواع معينة من الأصول الرقمية من ضريبة القيمة المضافة إلى ضريبة الأعمال الخاصة.
حاليًا ، لا يوجد قانون يجبر البورصات على تقديم معلومات المستثمرين إلى مكتب الضرائب. ومع ذلك ، يمكن للمستثمرين طلب معلومات عن معاملاتهم بالعملات المشفرة من البورصات حتى يتمكنوا من حساب الضرائب وتقديمها بشكل صحيح.
** 3. سجل امتثال الأصول الرقمية في تايلاند واتجاه التطوير المستقبلي **
** لطالما كانت تايلاند مقاومة للعملات المشفرة ، وحظرت العملات المشفرة في البلاد. ** في أغسطس 2013 ، أعلن بنك تايلاند أن عملات البيتكوين كانت غير قانونية وحظر تداول ومعاملات البيتكوين ، لتصبح أول دولة في العالم تحظر استخدام البيتكوين. ولكن بعد 6 أشهر فقط ، رفع البنك المركزي التايلاندي الحظر المفروض على عملة البيتكوين بشكل مشروط ، مما سمح بتداول البيتكوين وتداوله ، لكنه طلب أن تقتصر المعاملات على داخل تايلاند ويتم تسويتها بالبات التايلاندي ، دون إشراك عملات أجنبية أخرى. ** في السنوات الأخيرة ، تبنت الحكومة التايلاندية بنشاط تطبيقات blockchain مثل العملة الرقمية ، واعتمدت سياسات فضفاضة نسبيًا. **
في مايو 2018 ، أصدرت لجنة الأوراق المالية والبورصات التايلاندية (SEC) رسميًا "قانون الأصول الرقمية" لإدارة صناعة الأصول الرقمية ، وتشجيع الابتكار التكنولوجي وتوفير أدوات التمويل المختلفة ، مع إنشاء آلية للحفاظ على استقرار الاقتصاد الكلي. يقسم القانون مشغلي أعمال الأصول الرقمية في تايلاند إلى بورصات الأصول الرقمية ، ووسطاء الأصول الرقمية ، وتجار الأصول الرقمية ، ويطلب منهم التقدم للحصول على تراخيص مقابلة للانخراط في الأعمال التجارية ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك ، تم إصدار مرسوم طارئ بشأن تعديل قانون الضرائب لتنظيم نقل حصص الأرباح أو مكاسب رأس المال في العملات المشفرة وفرض التزامات ضريبية مقتطعة.
** بعد رؤية سوق العملات المشفرة ينمو بشكل كبير من حيث الحجم والقيمة ، كانت وكالة الضرائب في تايلاند قد خططت سابقًا لتعزيز تنظيم معاملات العملات المشفرة. ** في أوائل كانون الثاني (يناير) 2022 ، أعلنت وزارة المالية التايلاندية أنها ستفرض ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 15٪ على أرباح معاملات العملات المشفرة. ومع ذلك ، واجهت الخطة معارضة قوية من تجار العملات المشفرة في البلاد. في نهاية شهر يناير ، قررت تايلاند إلغاء خططها مؤقتًا لفرض ضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ على معاملات العملات المشفرة.
في مارس 2023 ، أعلنت وزارة المالية التايلاندية أن الشركات التي تصدر رموزًا رقمية للاستثمار ستُعفى من ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة لتسهيل التمويل. ينطبق هذا الإعفاء على الأسواق الأولية والثانوية للشركات والكيانات المسجلة التي تصدر عروض ICO. سيتم أيضًا إعفاء المستثمرين في هذه الرموز المميزة من ضريبة القيمة المضافة ، لكن الرموز المميزة لن تكون مؤهلة للإعفاء. تعمل لجنة الأوراق المالية والبورصات في تايلاند على تطوير قواعد أكثر صرامة لتداول العملات المشفرة والاستثمار فيها. ما إذا كان يتعين على الشركات التي تصدر الرموز المميزة المؤهلة لهذه الإعفاءات الضريبية الجديدة التسجيل لدى المنظم المالي والالتزام بقواعدها ، إلا أن هذا احتمال قوي.
بشكل عام ، تطورات العملة المشفرة في تايلاند مختلطة. ** في الوقت الذي تقدم فيه الحكومة لوائح لتسهيل معاملات التشفير ، حظر البنك المركزي العملات المشفرة كشكل من أشكال الدفع ، مدعيا أنها ستؤثر على الاستقرار المالي والاقتصاد في البلاد. تبرز بانكوك ، عاصمة تايلاند ، كمركز جديد للعملات الرقمية ، وفقًا لبحث أجرته شركة برامج الضرائب المشفرة Recap. ومع ذلك ، بدون وضوح سنغافورة وهونغ كونغ ، قد تكون المنافسة صعبة. ** يقول محللو الصناعة إن تشديد اللوائح التنظيمية قد يعيق قدرتها على أن تصبح مركزًا إقليميًا للعملات المشفرة. **
اكتسبت الأصول الرقمية مؤخرًا اهتمامًا واسع النطاق في جميع أنحاء العالم وفي تايلاند. لذلك ، لا تزال القوانين واللوائح ذات الصلة في تايلاند ، وخاصة القوانين واللوائح الضريبية ، قيد المراجعة والتنقيح لمواكبة التطور السريع لشركات الأصول الرقمية. ** تحتاج الشركات والمستثمرون المرتبطون بالأصول الرقمية إلى إيلاء اهتمام وثيق للوائح ذات الصلة والالتزام بالقوانين واللوائح ذات الصلة لضمان شرعية وسلامة أعمالهم واستثماراتهم.
شاهد النسخة الأصلية
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
الوضع الضريبي للأصول الرقمية في تايلاند والاتجاهات المستقبلية
المؤلف: TaxDAO
** 1. أنواع الضرائب الرئيسية ومعدلات الضرائب في تايلاند **
** 【**** ضريبة دخل الشركات】 ** يتعين على الشركات ذات الشخصية الاعتبارية في تايلاند دفع الضرائب وفقًا للقانون ، ومعدل الضريبة هو 30٪ من صافي الربح وتدفع كل ستة أشهر. بالنسبة للشركات الصغيرة التي يقل رأس مالها المسجل عن 5 ملايين بات ، إذا كان صافي الربح أقل من مليون بات ، يتم احتساب ضريبة الدخل ودفعها بنسبة 20٪ ؛ إذا كان صافي الربح بين مليون و 3 ملايين بات ، يتم احتساب ضريبة الدخل ودفعها بنسبة 25٪. إذا كان صافي ربح شركة مسجلة في بورصة تايلاند أقل من 300 مليون باهت ، يتم حسابه ودفعه بنسبة 25٪. يتم حساب ودفع المؤسسات المالية الدولية ومقرات الأعمال الإقليمية الموجودة في بانكوك بنسبة 10٪ من الدخل والأرباح القانونية. إذا تم تسجيل شركة أجنبية تستثمر في تايلاند كشركة تايلاندية ، فيمكنها التمتع بمجموعة متنوعة من الحوافز الضريبية.
** [ضريبة الدخل الفردي] ** يخضع المقيمون التايلانديون أو غير المقيمين الذين يحصلون على دخل أو أصول قانونية في تايلاند في تايلاند لضريبة الدخل الشخصي ، والسنة الضريبية هي السنة الميلادية. القاعدة الضريبية هي رصيد جميع الدخل الخاضع للضريبة مطروحًا منه المصاريف ذات الصلة ، والتي يتم تحصيلها بمعدلات ضريبية تصاعدية من خمسة مستويات تتراوح من 5٪ إلى 37٪. وفقًا لقوانين الضرائب ذات الصلة في تايلاند ، يمكن خصم بعض الدخل الشخصي قبل الضرائب وفقًا للمعايير ذات الصلة. على سبيل المثال ، يمكن خصم دخل الإيجار وفقًا لنوع تأجير العقارات ، والذي يتراوح من 10 إلى 30٪ ؛ الدخل الطبي في الرسوم المهنية يمكن خصم 60٪ ، ويمكن خصم 30٪ أخرى و 40٪ من دخل حقوق التأليف والنشر أو دخل العمل أو الخدمة ، ويمكن خصم 70٪ من دخل المقاول.
** 【ضريبة القيمة المضافة】 ** معدل الضريبة العام لمعدل ضريبة القيمة المضافة في تايلاند هو 7٪. يجب على أي فرد أو وحدة يتجاوز حجم مبيعاتها السنوي 1.2 مليون بات دفع ضريبة القيمة المضافة في تايلاند طالما أنها تبيع سلعًا خاضعة للضريبة أو تقدم خدمات خاضعة للضريبة في تايلاند. بغض النظر عما إذا كان المستورد مسجلاً في تايلاند أم لا ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل إدارة الجمارك عند استيراد البضائع. عندما تكون ضريبة المدخلات الشهرية أكبر من ضريبة المخرجات ، يمكن لدافع الضرائب التقدم بطلب لاسترداد الضريبة ، ويمكنه إرجاع النقد أو الائتمان الضريبي في الشهر التالي. بالنسبة للسلع ذات التصنيف الصفري ، يتمتع دافعو الضرائب بعلاج استرداد الضرائب. ضريبة المدخلات المتعلقة بمصاريف الترفيه غير قابلة للخصم ، ولكن يمكن اعتبارها مصروفات قابلة للخصم في حساب ضريبة دخل الشركات.
** 【ضريبة الأعمال الخاصة】 ** تشمل الصناعات الخاضعة لضريبة الأعمال الخاصة الأعمال المصرفية والتمويل والأعمال ذات الصلة والتأمين على الحياة والمراهنات والسمسرة والعقارات والأنشطة الأخرى التي ينظمها القانون الملكي. من بينها ، الأعمال المصرفية والمالية وما يتصل بها من 3٪ من الفوائد ، والاستهلاك ، ورسوم الخدمة ، وإيرادات أرباح النقد الأجنبي ؛ والتأمين على الحياة هو 2.5٪ من الفوائد ، ورسوم الخدمة ، وإيرادات الرسوم الأخرى ؛ 2.5٪ من الدخل ، و 3٪ من إجمالي الدخل لصناعة العقارات ، و 3٪ من الفرق بين سعر البيع وسعر إعادة الشراء لاتفاقية إعادة الشراء ، و 3٪ من دخل الفوائد والخصم ورسوم الخدمة التي تتلقاها أعمال الوكالة. في الوقت نفسه ، ستتم إضافة ضريبة محلية بنسبة 10٪ بالإضافة إلى ضريبة الأعمال الخاصة.
** 2. ضريبة الأصول الرقمية في تايلاند **
في السنوات الأخيرة ، حظيت الأصول الرقمية بسرعة لصالح المستثمرين التايلانديين. وفقًا لتقرير النظرة العامة الرقمية العالمية لعام 2022 الصادر عن الوكالة الإبداعية We Are Social and Social Media Management Platform Hootsuite ، فإن 20.1 بالمائة من التايلانديين يمتلكون عملات مشفرة ، مقارنة بمتوسط عالمي يبلغ 10.2 بالمائة. على الرغم من التقلبات في سوق العملات المشفرة ، يظل الاستثمار جذابًا للمستثمرين التايلانديين.
** (1) التعريف **
وفقًا لمرسوم الطوارئ لعام 2018 بشأن أعمال الأصول الرقمية ، تتكون الأصول الرقمية من العملات المشفرة والرموز الرقمية. تشير "العملة المشفرة" إلى البيانات الإلكترونية التي تم إنشاؤها على نظام أو شبكة إلكترونية يمكن استبدالها بالسلع والخدمات كعملة ، وفقًا للوائح هيئة الأوراق المالية والبورصات التايلاندية (SEC). "الرمز الرقمي" يعني السجل الرقمي المبني على نظام أو شبكة إلكترونية لها قيمة جوهرية وتخول حاملها لأصل أو أداة قابلة للتداول.
** (2) ضريبة الأصول الرقمية **
في تايلاند ، بمجرد أن تدر الأصول الرقمية الدخل أو الأرباح أو الفوائد ، يتعين على أصحابها دفع الضرائب. ينص قانون الضرائب التايلاندي على خمسة أنواع من الضرائب المطبقة على معاملات الأصول الرقمية:
** 1 ضريبة الاستقطاع (WHT) **
تخضع فقط الأرباح من المعاملات في العملات المشفرة ، والرموز الرقمية مثل البيع والتبادل ، والأرباح أو المكافآت من تعدين الرموز الرقمية لضريبة الاستقطاع. إذا كان المستثمر فردًا ، فإن معدل الضريبة هو 15٪ ؛ إذا كان المستثمر شركة أجنبية أو شخصًا اعتباريًا لا يمارس نشاطًا تجاريًا في تايلاند ، ولكن الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم الحصول عليه من تايلاند أو يتم دفعه محليًا في تايلاند ، يكون معدل الضريبة هو 15٪. لا يتعين على الدافع خصم ضريبة الاستقطاع إذا تم إجراء المعاملة في تبادل الأصول الرقمية الذي تمت الموافقة عليه من قبل Thai SEC ووزارة المالية.
** 2. ضريبة الدخل الشخصي (PIT) **
تخضع الأرباح المتأتية من الأصول الرقمية لضريبة دخل شخصية تصاعدية تصل إلى 35٪. يُعتبر أي شخص يحصل على دخل الأصول الرقمية من خلال الطرق التالية قد حصل على "دخل خاضع للضريبة" ويخضع لضريبة الدخل الشخصي:
بالنسبة للمعاملات ، يتم حساب PIT باستخدام طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO) أو طريقة متوسط تكلفة النقل (MAC). بالنسبة للتعدين ، يجب استخدام طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً ، وتكون تكاليف التعدين قابلة للخصم كمصروفات. بالنسبة لدخل العملة المشفرة الذي يتم الحصول عليه على شكل أجور أو أجور أو عملة مشفرة أو رموز رقمية مستلمة كهدية أو إسقاط جوي ، يمكن حساب طريقة حساب الضريبة وفقًا للقيمة وقت الاستخدام ، أو وفقًا لمصادر بيانات موثوقة ، وفقًا لـ الوقت الذي يتم فيه الحصول على العملة المشفرة أو متوسط السعر في تاريخ الاستحواذ.
يتم احتساب تكلفة كل أصل رقمي على حدة. بمجرد تحديد طريقة الحساب ، يجب استخدامها طوال السنة الضريبية. اعتبارًا من 14 مايو 2018 ، إذا تم إجراء معاملة الأصول الرقمية من خلال منصة تبادل معتمدة من SEC ، فيمكن تعويض خسارة المعاملة مقابل الأرباح المتراكمة لنفس السنة الضريبية. يمكن لدافعي الضرائب استخدام مبلغ WHT كائتمان ضريبي لتعويض ضريبة الدخل المحسوبة.
** 3 ضريبة دخل الشركات (CIT) **
معدل ضريبة الدخل على الشركات هو 20٪ من صافي الربح. وفقًا لقوانين أو لوائح ترويج الاستثمار (أي لجنة تشجيع الاستثمار أو الممر الاقتصادي الشرقي) ، يجوز للأشخاص الاعتباريين الذين تلقوا حوافز الاستثمار دفع مبلغ أقل أو الإعفاء من ضريبة دخل الشركات.
** 4. ضريبة القيمة المضافة **
وفقًا للمادة 77/1 (10/1) من قانون الضرائب ، فإن "الخدمات الإلكترونية" تعني الخدمات ، بما في ذلك الأصول غير الملموسة ، التي يتم توفيرها عبر الإنترنت أو أي شبكة إلكترونية أخرى. بموجب هذا التعريف ، يعتبر الأصل الرقمي خدمة إلكترونية ، وبالتالي ، يجب على الشركة التي تبيع المنتجات أو تقدم خدمات لعملائها أو العملاء المرتبطين بمعاملات الأصول الرقمية أن تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7٪ من سعر البيع.
ومع ذلك ، أصدرت الحكومة التايلاندية قانون الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لعام 2022 (رقم 744) ، معلنة أنه من 1 أبريل 2022 إلى 31 ديسمبر 2023 ، اكتملت عمليات نقل الأصول الرقمية في مراكز تداول الأصول الرقمية المعتمدة من قبل لجنة تنظيم الأوراق المالية و تحويلات العملات الرقمية العامة الصادرة عن بنك تايلاند (BOT) معفاة من ضريبة القيمة المضافة. لا تزال الرموز الرقمية الصادرة في السوق الأولية أو من خلال ICO خاضعة لضريبة القيمة المضافة ، لكن مكتب الضرائب يدرس إمكانية الإعفاء من ذلك أيضًا.
** 5. ضريبة الأعمال المحددة (SBT) **
في المستقبل ، قد يفكر مكتب الضرائب في تغيير الضرائب المفروضة على أنواع معينة من الأصول الرقمية من ضريبة القيمة المضافة إلى ضريبة الأعمال الخاصة.
حاليًا ، لا يوجد قانون يجبر البورصات على تقديم معلومات المستثمرين إلى مكتب الضرائب. ومع ذلك ، يمكن للمستثمرين طلب معلومات عن معاملاتهم بالعملات المشفرة من البورصات حتى يتمكنوا من حساب الضرائب وتقديمها بشكل صحيح.
** 3. سجل امتثال الأصول الرقمية في تايلاند واتجاه التطوير المستقبلي **
** لطالما كانت تايلاند مقاومة للعملات المشفرة ، وحظرت العملات المشفرة في البلاد. ** في أغسطس 2013 ، أعلن بنك تايلاند أن عملات البيتكوين كانت غير قانونية وحظر تداول ومعاملات البيتكوين ، لتصبح أول دولة في العالم تحظر استخدام البيتكوين. ولكن بعد 6 أشهر فقط ، رفع البنك المركزي التايلاندي الحظر المفروض على عملة البيتكوين بشكل مشروط ، مما سمح بتداول البيتكوين وتداوله ، لكنه طلب أن تقتصر المعاملات على داخل تايلاند ويتم تسويتها بالبات التايلاندي ، دون إشراك عملات أجنبية أخرى. ** في السنوات الأخيرة ، تبنت الحكومة التايلاندية بنشاط تطبيقات blockchain مثل العملة الرقمية ، واعتمدت سياسات فضفاضة نسبيًا. **
في مايو 2018 ، أصدرت لجنة الأوراق المالية والبورصات التايلاندية (SEC) رسميًا "قانون الأصول الرقمية" لإدارة صناعة الأصول الرقمية ، وتشجيع الابتكار التكنولوجي وتوفير أدوات التمويل المختلفة ، مع إنشاء آلية للحفاظ على استقرار الاقتصاد الكلي. يقسم القانون مشغلي أعمال الأصول الرقمية في تايلاند إلى بورصات الأصول الرقمية ، ووسطاء الأصول الرقمية ، وتجار الأصول الرقمية ، ويطلب منهم التقدم للحصول على تراخيص مقابلة للانخراط في الأعمال التجارية ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك ، تم إصدار مرسوم طارئ بشأن تعديل قانون الضرائب لتنظيم نقل حصص الأرباح أو مكاسب رأس المال في العملات المشفرة وفرض التزامات ضريبية مقتطعة.
** بعد رؤية سوق العملات المشفرة ينمو بشكل كبير من حيث الحجم والقيمة ، كانت وكالة الضرائب في تايلاند قد خططت سابقًا لتعزيز تنظيم معاملات العملات المشفرة. ** في أوائل كانون الثاني (يناير) 2022 ، أعلنت وزارة المالية التايلاندية أنها ستفرض ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 15٪ على أرباح معاملات العملات المشفرة. ومع ذلك ، واجهت الخطة معارضة قوية من تجار العملات المشفرة في البلاد. في نهاية شهر يناير ، قررت تايلاند إلغاء خططها مؤقتًا لفرض ضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ على معاملات العملات المشفرة.
في مارس 2023 ، أعلنت وزارة المالية التايلاندية أن الشركات التي تصدر رموزًا رقمية للاستثمار ستُعفى من ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة لتسهيل التمويل. ينطبق هذا الإعفاء على الأسواق الأولية والثانوية للشركات والكيانات المسجلة التي تصدر عروض ICO. سيتم أيضًا إعفاء المستثمرين في هذه الرموز المميزة من ضريبة القيمة المضافة ، لكن الرموز المميزة لن تكون مؤهلة للإعفاء. تعمل لجنة الأوراق المالية والبورصات في تايلاند على تطوير قواعد أكثر صرامة لتداول العملات المشفرة والاستثمار فيها. ما إذا كان يتعين على الشركات التي تصدر الرموز المميزة المؤهلة لهذه الإعفاءات الضريبية الجديدة التسجيل لدى المنظم المالي والالتزام بقواعدها ، إلا أن هذا احتمال قوي.
بشكل عام ، تطورات العملة المشفرة في تايلاند مختلطة. ** في الوقت الذي تقدم فيه الحكومة لوائح لتسهيل معاملات التشفير ، حظر البنك المركزي العملات المشفرة كشكل من أشكال الدفع ، مدعيا أنها ستؤثر على الاستقرار المالي والاقتصاد في البلاد. تبرز بانكوك ، عاصمة تايلاند ، كمركز جديد للعملات الرقمية ، وفقًا لبحث أجرته شركة برامج الضرائب المشفرة Recap. ومع ذلك ، بدون وضوح سنغافورة وهونغ كونغ ، قد تكون المنافسة صعبة. ** يقول محللو الصناعة إن تشديد اللوائح التنظيمية قد يعيق قدرتها على أن تصبح مركزًا إقليميًا للعملات المشفرة. **
اكتسبت الأصول الرقمية مؤخرًا اهتمامًا واسع النطاق في جميع أنحاء العالم وفي تايلاند. لذلك ، لا تزال القوانين واللوائح ذات الصلة في تايلاند ، وخاصة القوانين واللوائح الضريبية ، قيد المراجعة والتنقيح لمواكبة التطور السريع لشركات الأصول الرقمية. ** تحتاج الشركات والمستثمرون المرتبطون بالأصول الرقمية إلى إيلاء اهتمام وثيق للوائح ذات الصلة والالتزام بالقوانين واللوائح ذات الصلة لضمان شرعية وسلامة أعمالهم واستثماراتهم.