تشمل التشريعات البولندية في مجال ضريبة العملات المشفرة عدة جوانب رئيسية، بما في ذلك الإيرادات، ضريبة الدخل، وضريبة القيمة المضافة. دعونا نستعرض الأحكام الأساسية:

ضريبة الدخل

منذ عام 2019 ، تخضع الأرباح من عمليات العملات المشفرة للضريبة كدخل من رأس المال. القواعد الأساسية هي كما يلي:

تبلغ نسبة الضريبة 19% من الدخل الصافي، أي الفرق بين الإيرادات والنفقات غير الخاضعة للضريبة.

تشمل النفقات المتعلقة بالحصول على الدخل التكاليف المرتبطة بشراء العملات المشفرة، مثل تلك التي تتم في البورصات أو نقاط التبادل. من المهم الاحتفاظ بالمستندات الداعمة، مثل الفواتير أو كشوف الحسابات الخاصة بالمعاملات.

لا توجد إمكانية خصم خسائر الفترات السابقة: لا يمكن استخدام الخسائر من العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة لتقليل الإيرادات من مصادر أخرى.

يتم الإعلان عن دخل العملات المشفرة في الإقرار السنوي PIT-38، الذي يجب تقديمه قبل 30 أبريل من السنة التي تلي فترة الإبلاغ الضريبية.

ضريبة القيمة المضافة والعملات المشفرة

وفقًا لقرار محكمة العدل الأوروبية ( القضية C-264/14)، فإن عمليات العملات المشفرة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، لأنها تعتبر وسيلة دفع. ومع ذلك، فإن هذا ينطبق فقط على عمليات التبادل بين العملات المشفرة والنقود الورقية.

ضريبة على المعاملات المدنية

منذ عام 2019، تم إلغاء واجب دفع ضريبة المعاملات المدنية في بولندا عند إجراء العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة. في السابق، كانت هذه الضريبة تسبب صعوبات، حيث كانت نسبتها 1% من القيمة السوقية لكل معاملة، مما قد يؤدي إلى التزامات ضريبية مرتفعة بشكل غير مبرر.

ضرائب التعدين

تخضع عائدات تعدين العملات الرقمية للضرائب اعتمادًا على طبيعة النشاط:

عند القيام بالتعدين كجزء من النشاط التجاري، يتم فرض ضريبة على الدخل وفقًا للمبادئ العامة أو بمعدل ثابت قدره 19%.

في حالة التعدين للأغراض الشخصية، يخضع الدخل الناتج عن بيع العملات المشفرة المستخرجة للضرائب.

متطلبات الوثائق

للحساب الصحيح للضرائب، من الضروري الاحتفاظ بسجل للعمليات المتعلقة بالعملات المشفرة.

يمكن أن يؤدي نقص الوثائق المناسبة إلى صعوبات في تبرير النفقات المتعلقة بالحصول على الدخل، مما قد يزيد من القاعدة الضريبية.

آفاق التنظيم

في الوقت الحالي، تُبذل جهود في بولندا لتحسين تنظيم العملات الرقمية، بما في ذلك تنفيذ توجيه الاتحاد الأوروبي MiCA (Markets in Crypto-assets)، والذي يهدف إلى توحيد تنظيم سوق الأصول الرقمية على مستوى الاتحاد الأوروبي.