الدليل الشامل لإقرار ضريبة العملات الرقمية في البرازيل

تتناول هذه المقالة النقاط الرئيسية التي يجب تذكرها بشأن ضريبة العملات المشفرة في البرازيل.

ما هي العملات المشفرة وفقًا لإدارة الإيرادات الفيدرالية البرازيلية؟

تعرف خدمة الإيرادات الفيدرالية البرازيلية العملة المشفرة بأنها "تمثيل رقمي للقيمة محدد بوحدته الخاصة، يمكن التعبير عن سعره بالعملة المحلية أو الأجنبية، يتم التعامل به إلكترونيًا باستخدام التشفير وتقنيات السجل الموزع، والتي يمكن استخدامها كأداة استثمار أو وسيلة لنقل القيمة أو للوصول إلى الخدمات، ولا تعتبر عملة قانونية."

ما هي الالتزامات الضريبية للمستثمرين؟

يتعين على حاملي العملات المشفرة في البرازيل الالتزام ببعض الواجبات تجاه هيئة الإيرادات الفيدرالية:

• الذين باعوا الأصول المشفرة بأقل من 35,000 ريال برازيلي شهريًا لا يدفعون ضريبة الدخل ولكن يجب عليهم الإبلاغ عن إجمالي الأرباح ( إذا كان هناك أي ) على مدار السنة في قسم "الدخل المعفى وغير الخاضع للضريبة".

• إذا كانت المبيعات الشهرية تتجاوز 35,000 ريال برازيلي وكان هناك ربح، يجب على المستثمر دفع ضريبة الدخل والإفصاح عن الربح في قسم "الأرباح الرأسمالية".

• من الضروري أيضًا إبلاغ الوكالة عن المعاملات الشهرية التي تتجاوز 30,000 ر.س. ( هذه القاعدة تنطبق فقط على أولئك الذين يعملون خارج البورصات الوطنية ).

• أبلغ عن حيازة العملات الرقمية في إقرار ضريبة الدخل السنوي إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لكل أصل رقمي 5000 ريال برازيلي.

من يحتاج لدفع ضريبة العملات المشفرة؟

يجب على المستثمرين دفع الضريبة على العملات المشفرة عندما يحققون ربحًا في المعاملات التي تتجاوز في المجموع حد 35,000 ريال برازيلي في شهر واحد، وفقًا لقواعد هيئة الإيرادات الفيدرالية.

ومع ذلك، يحدث فرض الضريبة بموجب ضريبة الدخل من منظور الأفراد فقط عندما يتم alienated الأصول المشفرة ( وهو مصطلح يستخدم لوصف البيع ). في الممارسة العملية، يعني ذلك أن التقلبات البسيطة في تسعير الأصول المشفرة، دون تحقيق أي مكسب فعلي من قبل الحائز، لا تشكل حدثًا خاضعًا للضريبة لأغراض ضريبة الدخل.

ما هي معدلات ضريبة الدخل؟

يوجد جدول ضريبي تصاعدي للعملات المشفرة، ولكن هذه القاعدة تنطبق فقط على العملات الرقمية المتداولة في البورصات الوطنية.

الدخل - معدلات الضرائب

حتى 5 ملايين ريال - 15% بين 5 ملايين ريال برازيلي و 10 ملايين ريال برازيلي - 17.5% بين 10 ملايين ريال و30 مليون ريال - 20% أكثر من 30 مليون ر.س - 22.5%

كيفية دفع ضريبة الدخل؟

وفقًا لخدمة الإيرادات الاتحادية، يجب جمع ضريبة الأرباح من العملات المشفرة التي تحققت في البرازيل بحلول آخر يوم عمل من الشهر الذي يلي المعاملة. على سبيل المثال، إذا باع جون عملات مشفرة في أكتوبر، سيكون لديه حتى 30 نوفمبر لدفع الضريبة على أرباحه البالغة 300,000 ريال برازيلي، والتي ستكون 15%.

يتم إجراء هذه الدفعة من خلال مستند تحصيل إيرادات الفيدرالية (DARF)، المستخدم لتسوية الضرائب الفيدرالية. يمكن إنشاء DARF على Sicalcweb، وهو نظام عبر الإنترنت تابع لخدمة الإيرادات الفيدرالية. الكود الذي يجب الإبلاغ عنه هو 4600، والذي يشير إلى الأرباح الرأسمالية من بيع الأصول.

ما هي الضريبة التي تنطبق على البورصات الدولية؟

تتغير قاعدة الضرائب بالنسبة للأرباح من العملات المشفرة المتداولة في البورصات الدولية. في هذه الحالة، لا يوجد إعفاء حتى R$ 35,000. بمعنى آخر، أي ربح يتم كسبه يتم فرض ضريبة عليه بنسبة 15%.

من يجب أن يبلغ عن المعاملات التي تتجاوز 30,000 ريال برازيلي؟

يجب على أولئك الذين يعملون في البورصات الدولية أو المنصات الأخرى التي لا يوجد لها مقر في البرازيل إبلاغ خدمة الإيرادات شهريًا عن معاملات العملات الرقمية، بشرط أن تتجاوز القيم الحد البالغ 30,000 ريال برازيلي في الشهر.

تم الإعلان بالفعل عن العمليات التي تتم على البورصة الوطنية، حيث تم الإبلاغ عن جميع المعاملات الشهرية المتعلقة بأصول التشفير، بغض النظر عن المبلغ، بشكل إلزامي شهريًا للوكالة من قبل الوسطاء المحليين.

يجب تقديم هذا الإقرار عن المعاملات الشهرية التي تتجاوز 30,000 ريال برازيلي على بوابة e-CAC التابعة للإيرادات الفيدرالية، في دليل "التحصيل والتفتيش" و"الالتزامات الملحقة".

من يحتاج إلى إعلان العملات المشفرة؟

وفقًا لهيئة الإيرادات، يحتاج مستثمرو العملات الرقمية إلى الإبلاغ عن القيمة فقط إذا كانت القيمة المكتسبة مساوية أو أكبر من 5000 ريال برازيلي لكل نوع من أنواع العملات المشفرة.

من الضروري إبلاغ التكلفة الإجمالية للاستحواذ على العملات المشفرة، وليس القيمة السوقية الحالية. على سبيل المثال، إذا قام المستثمر بشراء 3,000 ريال برازيلي من BTC في يناير، بالإضافة إلى 1,000 ريال برازيلي في يوليو و3,000 ريال برازيلي أخرى في نوفمبر، فإن المبلغ الذي يجب الإبلاغ عنه في إقرار ضريبة الدخل هو 7,000 ريال برازيلي.

أين يتم إعلان العملات المشفرة؟

يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل مباشرةً في برنامج هيئة الإيرادات الفيدرالية. ضمن هذا النظام، الذي يمكن تنزيله من موقع الوكالة الفيدرالية، يجب على دافع الضرائب الإفصاح عن العملات الرقمية في نموذج "الأصول والحقوق"، في "المجموعة 08 - الأصول المشفرة".

ماذا يحدث إذا لم يدفع الشخص الضريبة أو يعلن؟

تقوم خدمة الإيرادات الفيدرالية بفرض عقوبات على الأفراد والشركات التي لا تلتزم بالالتزامات المتعلقة بتقديم المعلومات بشأن الأصول المشفرة، سواء من خلال الإغفال أو التأخير أو تقديم بيانات غير دقيقة أو غير مكتملة أو خاطئة. تختلف الغرامات وفقًا لملف المصرح وطبيعة المخالفة.

بالإضافة إلى العقوبات الإدارية، يمكن أن تقوم هيئة الإيرادات الفيدرالية بإحالة المعلومات إلى النيابة العامة الفيدرالية كلما حددت أدلة على جرائم، مثل غسل الأموال أو إخفاء الأصول، حتى يمكن اتخاذ التدابير القانونية المناسبة.